賦課課税・とは？初心者にもわかる基本ガイド共起語・同意語・対義語も併せて解説！

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高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

賦課課税・とは？

賦課課税という言葉は、税金の仕組みを説明する際に使われます。賦課課税とは、税務当局が法に基づいて税額を算定し、納税者の申告を待たずに課税を決定して納付を求める仕組みのことです。ここでの「賦課」は「課税を行う」の意味、「課税」は税金を課すことを指します。

この仕組みは、社会の安定的な財源を確保するために使われます。例えば、自治体が住民の持つ土地や家屋の評価額に基づいて固定資産税を算定し、納税通知書を送るといった形です。納税者は通知書に記載された税額を、定められた期日までに支払います。つまり、申告をしなくても税額が決まり、支払い義務が生じるのが賦課課税の特徴です。

反対の考え方として「申告課税」や「申告納税」があります。これは納税者が自ら税額を申告して税を納付する方式で、所得税の確定申告が代表的な例です。賦課課税は、税務当局が基礎データに基づき税額を算出するため、提出する書類が少ないケースもありますが、データの正確さが結果に大きく影響します。

賦課課税の主な対象と流れを、以下の段階で考えてみましょう。

1. 評価・基礎データの収集: 自治体や税務当局が、資産の価値や所得情報などの基礎データを集めます。

2. 税額の算定: 法令に沿って税額を計算します。ここでの計算式は公開され、複雑な場合は専門家が関与します。

3. 納税通知の送付: 計算された税額を通知書として納税者に送ります。納付期限が設定され、期日までに納付します。

4. 納付と確認: 納付が完了すると、自治体や税務署は受領を確認します。場合によっては分割納付や延期の申請が認められることもあります。

以下の表は、賦課課税と申告課税の違いを分かりやすく比較したものです。

<th>観点

賦課課税	申告課税
仕組み	税務当局が基礎データに基づき税額を決定	納税者が自ら申告して税額を決定
納付通知	税額通知が先に届く	所得申告後に税額が決定
代表的な対象	固定資産税、住民税の一部など	所得税、個人事業税などの申告が中心
納付のタイミング	通知後に納付	申告結果に基づく納付

このように、賦課課税は「税務当局が課税を決定して納付を求める」仕組みです。納税者が書類を提出する必要が少ない場合もありますが、間違いがあると訂正の通知が来ることや、後日修正分が追加で課税されることもあります。

ポイント: 賦課課税は公的な財源を安定して確保するための基本的な仕組みです。自分の税額がどう決まったのか、通知書の内容をよく確認し、期限内に納付する習慣をつけましょう。

賦課課税の同意語

賦課: 税務当局が納税義務を設定・課すこと。法令に基づき納税額を決定し、納税者に対して課税の義務を生じさせる行政行為です。
課税: 税を課すこと。法令に基づき納税義務を発生させる行為・プロセスの総称で、税額の算定や対象の決定を含みます。
賦課処分: 税務当局が賦課を実行し、税額を確定して納税義務を課す行政処分。実際の納税通知が出される段階を指します。
課税処分: 納税義務を生じさせる行政処分。課税の決定・通知など、税額の確定と納税義務の開始を公的に示す処分です。
税額の賦課: 税額を決定して納税義務の根拠を作ること。賦課の具体的な内容として税額を定める作業を指します。
税額の決定: 課税対象に対して具体的な税額を公式に定める行政処分。納付額を確定させ、納税義務を確定的にします。

賦課課税の対義語・反対語

申告課税: 税額を納税者が自ら申告して決定・納付する課税方式。賦課課税の対義語として挙げられることが多いです。
申告納税制度: 納税者が所得などの税額を自ら申告し、税務署へ納付する制度。賦課課税に対する別の運用形態としてしばしば比較されます。
源泉徴収: 給与・報酬などの所得から税金を事前に天引きして納付する徴収方式。賦課課税の一形態である『課税額を機関が決定して徴収する』と異なる仕組みです。
非課税: 特定の所得・資産・個人が税対象とならない状態。一般的には税が課されません。
不課税: 法律上、課税対象とされないこと。非課税とほぼ同義で使われることがあります。
免税: 税が免除される制度・待遇。一定の条件を満たす場合に税負担が免除されます。
免税措置: 政府が特定の条件で課税を免除する行政措置。
減税: 税額を一定額または割合で減らす政策。納税者の税負担を軽くします。
減免: 特定の事情（災害・特例など）により税負担を軽減する制度。
課税廃止: 特定の税を廃止して課税を停止すること。賦課課税の対比となる極端な反対概念。