所得税の源泉徴収とは？初心者でも分かる仕組みとポイント共起語・同意語・対義語も併せて解説！

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高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

所得税の源泉徴収とは？

所得税の 源泉徴収とは、雇用者が従業員の給与から毎月天引きで税金を差し引く仕組みです。正式には給与所得者の所得税の源泉徴収と呼ばれ、国へ納付する税金を前払いとして機能します。

この仕組みは国の税収を安定させるとともに、納税を遅らせて困る人を減らす目的があります。初心者の人にも分かりやすいように、基本的なしくみと実務でのポイントを解説します。

仕組みの基本

源泉徴収は、給与が支払われるたびに税金を先に差し引く制度です。会社は従業員ごとに扶養控除等申告書を受け取り、控除の内容を税額の計算に反映させます。差し引かれた税金は会社から国へ納付されます。

天引きされた税金は本来の所得税額の一部であり、1年間の総額を年末に再計算して過不足を調整します。これが年末調整の役割です。年末調整がうまくいけば確定申告をする必要が少なくなり、複雑さが減ります。

誰が対象で、どういうとき適用されるか

給与所得者やアルバイト等、一定の給与所得がある人が対象です。自分で事業を行っている人やフリーランスは原則として源泉徴収の対象外ですが、源泉徴収されるケースもあります。従業員は毎月の給与から税金が差し引かれることで、年間の税負担が均等化されます。

一方、給与以外の副収入がある場合は源泉徴収だけでは足りず、別に確定申告を行って差額を支払うか還付を受けます。

税額の計算の考え方

税額は累進課税の考え方に基づきます。所得が多いほど高い税率が適用され、控除が多いほど実際の天引き額は小さくなります。現場では源泉徴収税額表と呼ばれる税額表を使って月々の天引き額を決定します。申告書の内容や保険料控除などの控除の有無がこの計算に影響します。

表を使うと理解しやすいので、以下の表は 控除の有無を比較した概略です。実際の数値は個人の状況で大きく変わります。

ケース	説明	天引きの目安
扶養控除等申告書を提出	控除が適用され、月額の天引き額が抑えられます	比較的低めの目安
扶養控除なし	控除が少なく、天引き額が高めになる場合が多い	比較的高めの目安

年末調整と確定申告の関係

年末調整は1年間の税額を最終的に調整する手続きです。会社が行い、控除の適用漏れを補正します。一定の条件を満たす人は確定申告をします。最近ではスマホやPCでオンライン申告をする人も増えています。なお、給与所得以外の副収入が一定額を超える場合や、医療費控除など特別な控除を受けたい場合は確定申告が必要になることがあります。

注意点

所得税の源泉徴収は税の前払いの仕組みですが、すべての人が同じ額になるわけではありません。控除の内容や家族構成、保険料などの要因で天引き額は変わります。年末調整だけでは完結しないケースもある点に注意しましょう。副収入がある人、住宅ローン控除を受けたい人、医療費控除を受けたい人は自分で確定申告を検討する必要があります。

所得税の源泉徴収の同意語

所得税の源泉徴収: 給与の支払い時に雇用主が所得税を天引きして国へ納付する制度のこと。主に給与所得者に適用される。
源泉徴収: 税金を支払う側が支払い時点で税額を差し引いて納付する仕組みの総称。所得税だけでなく他の税にも使われる用語だが、文脈では所得税の源泉徴収を指すことが多い。
源泉所得税: 給与などの支払い時に差し引かれる所得税のこと。実際に納付される税額を指す場合が多い表現。
所得税の天引き: 給与支払時に所得税を天引きして、その分を税務署へ納付することを指す言い換え。
給与所得者の源泉徴収: 給与を受け取る人（給与所得者）に対して行われる所得税の源泉徴収を指す表現。
給与所得者の所得税天引き: 給与所得者に関する所得税の天引きを意味する言い換え表現。
給与支払時の所得税天引き: 給与を支払うタイミングで所得税を天引きする仕組みを指す表現。
所得税の源泉徴収制度: 所得税の源泉徴収を制度として定めた仕組みのこと。
源泉徴収制度（所得税）: 所得税の源泉徴収を指す制度の別称。
給与所得の源泉徴収制度: 給与所得者へ適用される、所得税の源泉徴収を行う制度の名称。

所得税の源泉徴収の対義語・反対語

確定申告: 源泉徴収とは別の仕組みで、個人の所得を自ら申告して税額を計算・納付する制度。通常、給与所得者が年末調整で調整するのに対して、追加の所得や控除がある場合に用いられる。
申告納税制度: 税額を自己申告で決定・納付する制度。源泉徴収に対する対極の納税方式として位置づけられる。
自己申告納税: 自分の所得と税額を自ら申告して納付する納税形式。源泉徴収を前提としない、自己申告を基に税額を確定する意味を含む。
年末調整を受けない確定申告: 年末調整を経ずに、個人が自ら確定申告して税額を確定・納付するケースを指す表現。源泉徴収による調整を前提としない状態を示す言い換え。

所得税の源泉徴収の共起語

源泉徴収: 給与や報酬の支払い時に所得税をあらかじめ差し引く制度。給与から自動的に税金を集める仕組みです。
源泉所得税額: その月や支給期に給与から差し引かれた所得税の金額。給与明細の源泉徴収欄に表示されます。
源泉徴収票: 1年間の給与・源泉徴収の実績をまとめた書類。年末調整後に従業員へ交付され、確定申告の際にも使われることがあります。
年末調整: 1年間の所得税を過不足なく精算する手続き。扶養控除等の適用を見直し、過不足を清算します。
給与所得: 給与などの給与所得に該当する所得の総称です。
給与所得控除: 給与所得を計算する際に一定額を控除する制度。控除額は年収によって決まります。
基礎控除: 誰でも受けられる基本的な所得控除。一定の金額が所得税の課税所得から差し引かれます。
配偶者控除: 配偶者の所得が一定以下の場合、税額を減らす控除です。
配偶者特別控除: 配偶者の所得が高い場合にも段階的に適用される控除です。
扶養控除: 扶養家族がいると税額が軽減される控除です。
社会保険料控除: 健康保険料・厚生年金保険料・介護保険料などを所得から控除します。
雇用保険料控除: 雇用保険料を所得控除として扱います。
公的年金等控除: 公的年金に対する控除です。
住民税: 地方自治体が課す税金。所得税とは別で、翌年度の課税対象になることが多いです。
確定申告: 1年間の所得を税務署に申告する手続き。給与所得者でも控除額が複雑な場合などに必要になることがあります。
給与明細: 支給額・控除額・税額などの内訳が記載された明細書。源泉徴収額もここに表示されます。
総支給額: 税金の計算基礎となる、期間中に支払われた総額です。
年間給与収入: 1年間に得た給与の総額。源泉徴収の計算にも影響します。
税率: 所得税の税率は所得金額に応じて段階的に設定されています。
税額控除: 税額を減らすための控除。住宅ローン控除や寄附金控除などが該当します。
住民税の課税標準: 住民税を計算する基準となる所得の金額です。
税務署: 所得税をあらまるく取り扱う国の公的機関。申告や納付の窓口です。
法改正: 所得税法の改正など、税制の変更。源泉徴収の計算方法にも影響を及ぼします。
年末調整の対象者: 原則として給与所得者が対象。アルバイトなどの特例もありますが、基本は給与所得者です。
徴収方法: 源泉徴収の実務的な実施方法やタイミングのこと。

所得税の源泉徴収の関連用語

所得税の源泉徴収: 給与や報酬から所得税を支払時に天引きして国へ納付する仕組み。雇用者が源泉徴収義務者として税金を前払いします。
源泉徴収: 税金を支払うとき、支払者があらかじめ所得税を天引きして納付する仕組みの総称。
特別徴収: 給与所得者の所得税を給与から毎月天引きして納付する方法。多くは会社が実施します。
普通徴収: 納税者自身が納付書などを使って税額を納める方法。主に給与所得以外の所得や副業（関連記事：在宅で副業！おすすめ3選！【初心者向け】）などに適用されやすいです。
源泉徴収義務者: 給与支払者や報酬の支払者で、所得税を源泉徴収して納付する責任を負う人・事業者のこと。
源泉徴収票: 1年間に支払った給与や源泉徴収された所得税の総額などを記した証票。年末調整や確定申告で使用します。
年末調整: 年の途中までの給与所得に対して、雇用者が過不足を最終的に調整する手続きです。
給与所得: 勤務先から得る給与・賞与などの所得のこと。
給与所得控除: 給与所得を計算する際に一定額を控除して課税所得を減らす制度です。
課税所得: 所得税の計算対象となる所得金額。各種控除を差し引いた後の金額です。
基礎控除: すべての納税者に適用される基本的な控除。所得から一定額を差し引きます。
扶養控除: 扶養家族がいる場合に適用される控除。
配偶者控除: 配偶者の所得が一定条件を満たすと適用される控除。
配偶者特別控除: 配偶者の所得が一定範囲内のときに適用される追加の控除。
住民税: 所得に対して地方自治体が課す税金。徴収方法には特別徴収と普通徴収があります。
住民税の特別徴収: 給与から毎月住民税を天引きして納付する方法。
公的年金等の源泉徴収: 公的年金にも所得税が源泉徴収される仕組み。
退職所得の源泉徴収: 退職所得については別の計算方法で源泉徴収されます。
税額表・速算表: 所得金額に応じて源泉所得税額を算出するための表。実務で頻繁に使われます。
国税庁: 日本の税務を所管する機関で、所得税の制度運用を行います。
税務署: 国税庁の地域機関。申告や納付の窓口として利用します。