最高税率・とは？初心者にもわかる税の仕組みを徹底解説共起語・同意語・対義語も併せて解説！

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高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

最高税率・とは？

この言葉は税金の話題でよく出てくる用語です。最高税率とは所得が高い人に対して適用される、最も高い税率のことを指します。単純に年収が多いほど高い税率になるという意味ではなく、所得の一部に対してだけ適用される「最上位の税率」です。ここを理解することが税の仕組みを理解する第一歩になります。

1. 最高税率とは何か

税金には累進課税と呼ばれる仕組みがあり、所得が増えると段階的に税率が上がります。その中の最も高い税率を最高税率と呼びます。最高税率が適用されるのは一般的に所得の高い部分だけで、低い所得部分には別の低い税率が適用されます。

ここで覚えておきたいのは最高税率は平均税率ではない点です。平均税率は総所得に対する税の総額の割合を示しますが、最高税率はどの所得部分に適用される高い税率を示すだけです。

2. どうやって決まるのか

税制は国の法律で決まります。政府が財源を確保するために予算案を作り、それを元に所得区分ごとに税率が設定されます。高所得者には高い税率が段階的に適用され、低所得者には低い税率が適用されます。年度ごとに税制改正が行われることもあり、最新の情報を確認することが大切です。

所得の区分	税率	説明
0円〜100万円	5%	最低限の所得に適用
100万円超〜300万円	10%	中間の所得帯
300万円超〜800万円	20%	中高所得層の一部
800万円超〜1800万円	30%	高所得層の一部
1800万円超	40%	最高税率の部分

3. 実例で見る

年収600万円の人と年収1200万円の人のケースを比べて考えてみましょう。600万円の人は複数の税率が組み合わさって税額が決まりますが、最高税率が適用されるのはごく一部です。1200万円の人は高い区分に達する部分が増え、最高税率がかかる割合が大きくなる可能性があります。ただし控除や社会保険料の影響で実際の税額は個人ごとに異なりますので一概には言えません。

ここで覚えておきたいポイントは最高税率と実際の負担額は必ずしも比例しないということです。控除が多い人ほど実際の税額は低くなることがあります。税額計算は複雑で、扶養控除や医療費控除、社会保険料などが影響します。