高岡智則
年齢：33歳 性別：男性 職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当） 居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション 出身地：神奈川県川崎市 身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる） 血液型：A型 誕生日：1992年11月20日 最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒 通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分） 家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹 恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）
源泉徴収義務とは？初心者向けのやさしい解説と基本ポイント
源泉徴収義務とは、税金を誰かが払うときに、支払いの場で税金を所得から差し引くしくみのことです。日本では会社や団体が従業員に給料を支払うとき、または講演料や執筆料を支払うときなど、支払う側が先に税金を引いて国へ納付します。これにより、給与を受け取る人が自分で税金を計算して納付する手間が少なくなります。
誰がこの義務を負うのか
基本的には、お金を払う側が 源泉徴収義務 を持ちます。具体的には、会社・団体・個人事業主などが対象です。たとえば会社は従業員の給料を支払う際に税金を差し引きます。フリーランスの報酬を払う場合も、一定の条件のもとで税金を差し引くことがあります。
どんな場面で適用されるのか
対象となる場面は「給与所得のほか、報酬・料金・業務委託などの支払」です。講演料・原稿料・デザイン料など、働き方が変わっても支払者が税金を先に引くことがあります。受け取る人には、後で確定申告が必要かどうかの案内が来ることもあります。
年末調整と源泉徴収の関係
給与所得者は年末調整という仕組みで1年間の所得税を精算します。源泉徴収義務により前もって差し引かれた税金が、年末の控除や扶養控除などの計算と合わない場合、還付や追納が発生します。こうした手続きのおかげで、個人が自力で計算する負担が減ります。
表で見る基本ポイント
| 支払者の例 | 会社・団体・個人事業主など |
|---|---|
| 対象となる支払の例 | 給与所得、報酬、料金、業務委託など |
| 税の扱いの流れ | 支払時に税金を差し引いて税務署へ納付 |
| 受け取る人の手続き | 年末調整や確定申告の有無に応じて手続きが変わる |
よくある質問
- 源泉徴収義務は誰が負うの？
- 基本的にはお金を払う側です。給料を支払う会社や、報酬を払う個人事業主などが該当します。
- 私にはどのくらいの税金が引かれるの？
- その額は支払額や控除の内容、扶養家族の有無などで変わります。支払者が税額を計算して差し引きます。
- 年末調整とどう関係するの？
- 年末調整で1年分の税額を精算します。源泉徴収で前もって引かれた金額と実際の控除が合わない場合、還付や追加納付が生じます。
よくある誤解と注意点
誤解1: 税金は自分で全部計算して納付する必要はない。源泉徴収が先に行われるため、実際の税額は年末調整や確定申告で調整されます。
誤解2: 一度差し引かれた税金は戻らない。還付となるケースや追加納付となるケースがあります。自分の状況を確認しましょう。
まとめとして、源泉徴収義務は国が税金を安全に、スムーズに集めるための基本的な仕組みです。支払う側と受け取る側の役割を理解することで、税金の流れが見えやすくなります。もし自分の状況が複雑でわからない場合は、税務署や税理士に相談するのがよいでしょう。
源泉徴収義務の同意語
- 源泉徴収義務
- 給与や報酬の支払者が、支払額から所得税などを差し引いて国へ納付する法的な義務。一般的には雇用者が対象となります。
- 所得税の源泉徴収義務
- 所得税を源泉徴収することを指す義務。給与・報酬の支払時に税額を差し引き、国へ納付する仕組みのこと。
- 給与所得の源泉徴収義務
- 給与所得に対して所得税を源泉徴収する義務のこと。給与を支払う側が実施します。
- 給与所得者の源泉徴収義務
- 給与所得者自身ではなく、給与を支払う事業者が持つ、給与所得に対する源泉徴収の義務を指す表現。
- 源泉徴収責務
- 法令に基づき、適切に源泉徴収を行う責務の総称。
- 源泉徴収責任
- 源泉徴収を適切に行うべき責任を表す言い換え。
- 税金の源泉徴収義務
- 税金を源泉で差し引く義務全般を指す表現。所得税だけでなく住民税などを含むケースもあります。
- 天引き義務
- 給与から税金を天引きして納付する義務を、口語的に表現した言い方。
- 源泉徴収義務者
- 源泉徴収の義務を負う者・組織のこと。通常は雇用者・支払者を指します。
源泉徴収義務の対義語・反対語
- 非源泉徴収義務
- 源泉徴収を行う義務がない状態。給与支払者が所得税を天引きして国へ納付する役割を負わないことを意味します。
- 自己申告納税義務
- 納税者自身が所得を申告して税額を算出し、納付する義務。源泉徴収に代わる納税の在り方を表します。
- 確定申告義務
- 一年間の所得と税額を確定させるために、申告を行い納税額を決定する義務です。源泉徴収が適用されないケースの代表的な手続きです。
- 自己納付義務
- 税金を自分で納付する義務。給与天引きに依存せず、個人が納付手続きを行います。
- 直接申告・納付義務
- 税務署へ直接申告して納付する方式を採用する義務。源泉徴収以外の納税方法を選択する場合の表現です。
源泉徴収義務の共起語
- 源泉徴収義務者
- 源泉徴収を行う義務を負う者。通常は給与や報酬を支払う雇用主・事業主など。
- 源泉徴収
- 所得税を支払時点で天引きして税務署へ納付する制度・手続き。
- 源泉所得税
- 給与・賞与・報酬などから天引きされる所得税の総称。
- 支払者
- 給与・報酬などを支払う側。源泉徴収の義務者となることが多い。
- 給与所得者
- 給与や賞与を受け取る従業員など、給与所得を得る人。
- 給与所得の源泉徴収票
- 1年間の源泉徴収額などを記載した、従業員に交付される年末向けの書類。
- 年末調整
- 1年間の所得税の過不足を清算し、源泉徴収額を最終決定する手続き。
- 扶養控除等申告書
- 控除を適用して源泉徴収額を調整するために、従業員が提出する申告書。
- 税率表
- 所得税の税率と控除額を示す一覧表。源泉徴収額の計算に用いる。
- 法定調書
- 税務署へ提出する法定の調書・報告書の総称。給与・報酬等の支払い実績を報告。
- 支払調書
- 報酬・料金・契約金等の支払いについて税務署へ提出する書類。
- 税務署
- 国税の申告・納付を所管する国の機関。源泉徴収の窓口となる。
- 国税庁
- 国税の総合的な運用を担う機関。所得税の運用指針を定める。
- 所得税法
- 源泉徴収の根拠となる日本の税法。所得の種類に応じた課税ルールを定める。
- 雇用主
- 従業員へ給与を支払う企業・個人。源泉徴収義務の実務上の主体。
- 賞与の源泉徴収
- ボーナスにも所得税が源泉徴収される処理。
- 報酬の源泉徴収
- 講演料・原稿料・弁護士報酬等、給与以外の報酬にも適用される源泉徴収。
- 住民税の特別徴収
- 雇用主が給与から住民税を天引きして自治体へ納付する制度。
- 給与計算
- 給与と源泉徴収額を計算する作業。賃金台帳と連携して行われる。
- 賃金台帳
- 給与の支払い・控除の記録を保管する台帳。源泉徴収の根拠資料として使われる。
- 給与所得控除
- 給与所得者が適用できる所得控除の一つ。源泉徴収額の算定に影響。
- 扶養控除
- 扶養家族がいる場合に適用される所得控除の総称。
- 配偶者控除
- 配偶者がいる場合に適用される所得控除の一つ。
- 社会保険料控除
- 給与から控除される社会保険料の控除分。源泉徴収額の算定に影響。
- 法定調書合計表
- 複数の法定調書を税務署へ提出する際の総括表。
- 退職金の源泉徴収
- 退職金にも所得税が源泉徴収されるケース。
源泉徴収義務の関連用語
- 源泉徴収義務
- 所得税や復興特別所得税を、給与・報酬などの支払い時に差し引いて税務署へ納付する責任。雇用主や支払者が通常この義務を負います。
- 支払者
- 給与や報酬などの支払いを行う人・組織。源泉徴収を行う責任者となることが多いです。
- 給与所得の源泉徴収票
- 1年間の給与や源泉徴収税額、控除の状況をまとめた書類。従業員に渡され、確定申告や年末調整の際に使われます。
- 源泉徴収票
- 給与所得の源泉徴収票の略表現。年末調整後に従業員へ発行される、源泉徴収の実績を示す書類です。
- 年末調整
- 1年間の所得税の過不足を会社が調整する手続き。控除の適用漏れを正し、追加の納付や還付を行います。
- 所得税
- 国に納める税金の一つ。所得の額に応じて課税され、源泉徴収の対象になりやすいです。
- 住民税
- 居住地の自治体に納める税金。給与からの天引き（普通徴収・特別徴収）で納付されることが多いです。
- 特別徴収
- 住民税を給与から天引きして自治体へ納付する制度。雇用主が実施します。
- 普通徴収
- 住民税を自分で納付する方式。自分で納付手続きが必要です。
- 復興特別所得税
- 所得税に追加で課される税。現在も源泉徴収時の計算に影響します。
- 配当所得の源泉徴収
- 株式の配当金に対して、支払者が所得税を事前に控除する仕組み。
- 利子所得の源泉徴収
- 預金利子等の支払に対して、支払者が所得税を源泉徴収する仕組み。
- 報酬・料金等の所得税の源泉徴収
- 講演料・原稿料・デザイン料などの支払いにも所得税を源泉徴収する制度。
- 支払調書
- 報酬や料金など、源泉徴収が行われた場合に税務署へ提出する報告書。
- 税額表
- 給与の金額や扶養控除等の申告情報を基に、源泉徴収すべき税額を決める表。
- 扶養控除等申告書
- 扶養家族の有無などを申告する用紙。提出すると源泉徴収額が軽減されます。
- 給与所得控除
- 給与所得の計算上、所得控除として差し引かれる金額。実際の課税所得を算出する基礎になります。
- 国税庁
- 日本の国税の管理・運営を担う行政機関。源泉徴収のルールや税額表を公表します。
- 納付期限
- 源泉所得税を納付する期限。原則、給与を支払った月の翌月10日までに納付します。
- 住民税の特別徴収
- 従業員の住民税を給与から天引きして自治体へ納付する特別な納付方式。
源泉徴収義務のおすすめ参考サイト
- 源泉徴収義務者とは？対象となる事業者や税額の計算方法などを解説
- No.2502 源泉徴収義務者とは - 国税庁
- あなたの会社は大丈夫？ 源泉徴収“する・しない”の基準とは
- 源泉徴収の対象とならない給与とは？所得税の義務と計算方法を解説 - 弥生
- 源泉徴収義務者とは？個人事業主が支払うケース・支払わないケース
- 源泉徴収制度とは～源泉徴収義務者となる個人と法人 - あおい会計
社会・経済の人気記事
