本則課税・とは？初心者にやさしく解く基本ガイド共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

本則課税・とは？

本則課税は、消費税の納税を計算する基本的な方法です。実際に発生した消費税額を基準にして、売上に対する出力税額と、仕入れにかかった税額を控除する仕組みで納付税額を決めます。初心者の方にも理解しやすいよう、用語の意味と計算の流れを丁寧に解説します。

本則課税の基本づくり

出力税額とは、あなたが商品を販売して得た消費税のことです。仕入税額控除とは、仕入れや経費にかかった消費税のことです。これらを正しく計算し、差し引くことで納付する税額が決まります。本則課税は実額に基づく課税方法であり、仕入れの実績に応じた控除を受けることができます。

対象となる事業者と選択のポイント

多くの事業者は本則課税を基本として取引を行いますが、一定の条件のもとで簡易課税制度を選ぶこともできます。簡易課税制度は、実際の仕入れ税額を正確に計算せず、売上高の規模や業種区分に応じて概算で納税額を決める方法です。選択するには、事業の実態や会計の難易度、手間を考慮することが大切です。

計算の流れと具体例

納付税額は、次の式で求めます。

項目	説明
出力税額	売上に対して課税される消費税額の合計
仕入税額控除	仕入れや経費にかかった消費税の合計
納付税額	出力税額 - 仕入税額控除

この計算を正確に行うには、請求書や領収書、仕入帳などの取引データをきちんと管理することが必要です。正確なデータ管理が納税の正確さを左右します。

実務上の注意点と比較

本則課税を選ぶ場合、実務では以下の点に注意しましょう。取引データの整合性、期間ごとの申告、税率の適用範囲、および複数の取引圧縮などです。なお、簡易課税制度と比較すると、実額に基づく控除が可能になる一方で、手間が増えるケースもあります。

本則課税と簡易課税の違いを簡単に

本則課税：実額に基づく控除で正確。データ管理が重要。

簡易課税：概算で納税額を決定。手間は少ないが適用条件に注意。

中学生にも分かるポイント

本則課税は、あなたが売って得た消費税と、仕入れで払った消費税を比べて、どれだけ納めるかを決める方法です。売上が多いほど出てくる税金が大きくなる一方、仕入れの税金を控除できるので、正しく計算すれば実際に払う税金を正確に知ることができます。簡易課税は、難しい計算を省く代わりに、税務署が用意したルールに従って概算します。どちらを使うかは、事業の規模や会計の手間、正確さの優先度で判断します。

まとめ

本則課税は、実額に基づく正確な納税を目指す基本的な方法です。出力税額と仕入税額控除を正しく計算し、差し引くことが納付税額の決定につながります。取引データをしっかり管理し、必要に応じて専門家と相談することが、安心して消費税を処理するコツです。

本則課税の同意語

原則課税: 消費税などの課税制度において、簡易課税制度に対して用いられる、税額を算出する通常の方法。売上に基づく原則計算を指す。
通常課税: 本則課税と同義の表現。特別な簡易制度を用らず、一般的な課税方式を指す言い換え。
一般課税: 通常の課税方法を指す表現。簡易課税以外の、標準的な算出方式を意味することが多い。
普通課税: 日常的・標準的な課税方法を指す言い換え。原則課税の意味で使われることがある。
通常の課税方式: 本則課税と同じ意味で使われれる、標準的な課税の進め方。
原則課税方式: 原則に基づく課税方法を指す言い換え。簡易課税制度と対比される。
本則課税制度: 本則課税の制度そのものを指す言い換え。簡易課税制度と対になる表現。

本則課税の対義語・反対語

簡易課税制度: 本則課税の対になる、売上高が一定の基準以下の事業者が適用できる、簡便な課税計算方法。業種別のみなし仕入れ割合を用いて納税額を算出します。
免税事業者: 一定の売上高以下の事業者が適用でき、消費税の課税義務が免除される扱い。課税売上を計上せず、納税も免除される場合があります。
非課税取引: 消費税の課税対象外となる取引のこと。取引内容によっては課税されません。
0%課税: 輸出取引など、税率を0%として扱う特例。実務上は0%の税率を適用して計算します。

本則課税の共起語

簡易課税制度: 小規模事業者向けの消費税の簡便な計算方式。売上高に応じたみなし仕入税額控除を使い、実際の仕入税額控除を省略できる場合がある。
課税売上高: 消費税の課税対象となる売上高のこと。本則課税・簡易課税の計算根拠になる。
仕入税額控除: 仕入れや経費に含まれる消費税を、納付税額から控除する仕組み。原則として本則課税で適用される。
みなし仕入税額控除: 簡易課税制度で用いられる、業種別の売上高割合から算出されるみなしの控除額。
消費税: 日本の付加価値税。商品の販売・サービス提供に課される税金。
税率: 消費税の税率。現在は標準税率10％、一部品目に対しては軽減税率8％が適用される場合がある。
標準税率: 通常適用される税率。現在は10％。
軽減税率: 特定の品目に適用される低い税率（8％など）。
納税額: 納付すべき消費税の金額。申告に基づき算定される。
申告: 消費税の申告手続き。税務署へ提出して納税額を確定させる。
確定申告: 一年間の売上・税額を最終確定して提出する申告。消費税申告を含むことが多い。
課税事業者: 消費税を課税する対象となる事業者。売上高などの要件を満たす必要がある。
免税事業者: 一定の売上高以下の事業者は消費税の納税義務が免除される。
免税点: 免税事業者となるための売上高の閾値。超えると課税事業者になる。
非課税売上: 消費税が課税されない売上。課税売上高の計算には含まれないことが多い。
インボイス制度: 適格請求書等保存方式。仕入控除を受けるには要件を満たす請求書が必要になる制度。
適格請求書: インボイス制度で要件を満たす請求書。仕入税額控除の適用条件となる。
適用要件: 本則課税を選択・適用するための条件。事業者種別や申告要件など。
税務署: 国の税務機関。申告・納税の窓口。
申告書様式: 消費税申告の公式な書式。提出時に必要な書類のひとつ。
税額控除: 納税額を減らすことができる控除の総称。仕入税額控除などが含まれる。

本則課税の関連用語

本則課税: 消費税の基本的な計算方法で、売上にかかる仮受消費税額から仕入れなどの仮払消費税額を控除して納付額を算出します。
簡易課税制度: 小規模事業者向けの簡易な計算方法。前年度の課税売上高などの要件を満たす場合に、事業区分ごとに定められた率を用いて仕入税額控除を概算します。
課税売上高: 課税対象となる売上の総額のこと。消費税の課税事業者の判定や簡易課税の適用要件の基準になります。
課税仕入れ: 課税取引に含まれる仕入れ・経費に対する消費税のこと。これを仮払消費税として控除の対象にします。
仮受消費税額: 顧客から回収した消費税の総額。売上に対して請求する消費税の集合です。
仮払消費税額: 仕入れや経費に支払った消費税の総額で、後で仮受消費税額から控除します。
仕入控除: 仮払消費税額を仮受消費税額から差し引き、納付すべき消費税を算出すること。
消費税率: 現在の標準税率は10%、食品などに適用される8%の軽減税率があります。
軽減税率: 食品・飲料など一部取引に適用される低い税率（8%）のこと。
インボイス制度: 適格請求書等保存方式の導入。適格請求書を発行・保存できる事業者だけが、仕入税額控除の対象となる場合があります。
適格請求書: インボイス制度で定められた要件を満たす請求書。これを保存することで仕入税額控除が適用されます。
適格請求書発行事業者: インボイス制度に登録し、適格請求書を発行できる事業者のこと。
免税事業者: 一定の売上規模以下の事業者は消費税を課さなくてもよい制度上の扱い。免税事業者は原則として消費税の納付義務がありませんが、適格請求書の発行には注意が必要です。
課税事業者: 消費税の納税義務が生じる事業者。免税事業者から課税事業者へ転換する場合もあります。
基準期間: 簡易課税の適用可否を判断する際に用いる過去の売上高を指します（通常は前年度など）。
課税期間: 消費税の課税対象期間。通常は1年間ですが、事業者の事情により期間を選択します。
消費税申告: 消費税と地方消費税の申告を行う手続き。税務署へ提出します。
申告期限: 消費税の申告書提出の締切日。年度末や決算期に合わせて設定されます。
納付: 計算した納付額を税務当局へ納めること。
還付: 仮払消費税額が仮受消費税額を上回った場合に受け取る還付金のこと。
非課税取引: 消費税の課税対象とならない取引。免税扱いは適用されません。
輸出取引の免税: 輸出取引には原則として消費税がかからず、0%の扱いになる場合があります。
納税方法: オンライン申告・窓口申告など、納付方法の選択肢。
適用要件（簡易課税）: 簡易課税を利用するには、前年度の課税売上高が一定以下などの要件を満たす必要があります。
計算式（本則課税）: 納付額 = 仮受消費税額 - 仮払消費税額
税務署: 消費税の申告・納付を所管する国の税務機関です。