退職所得とは？初心者にもわかる計算と節税のコツ共起語・同意語・対義語も併せて解説！

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高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

退職所得とは？基本をざっくり解説

退職所得は、会社を退職するときに受け取る退職金にかかる税金のことです。給与所得とは別に、特別な計算ルールが用いられます。大事なポイントは、退職所得控除という控除があり、控除後の金額の半額が課税所得となる点です。これにより、退職金の性質によって税負担が大きく変わることがあります。

退職所得のしくみ

退職所得は「分離課税」的な取り扱いをされることが多く、普通の給与所得とは別に計算されます。退職金の額が大きくても、控除と半額ルールのおかげで、結果としての税負担が軽くなることが多いのが特徴です。

退職所得控除のしくみ

計算の基本は次の通りです。勤続年数に応じて控除額が決まり、控除後の金額の半額が課税対象となります。

・勤続年数が20年以下の場合: 退職所得控除 = 40万円 × 勤続年数

・勤続年数が20年を超える場合: 退職所得控除 = 40万円 × 20 + 70万円 × (勤続年数 − 20)

注意点として、退職金額が退職所得控除額を下回ると、退職所得は0になります。過大な控除を受けることはできません。

具体的な計算の例

以下のケースで計算の流れを見てみましょう。

ケースA: 勤続年数 15年、退職金額 1,500万円

退職所得控除 = 40万円 × 15 = 600万円

控除後の金額 = 1,500万円 − 600万円 = 900万円

退職所得 = 900万円 × 1/2 = 450万円

ケースB: 勤続年数 25年、退職金額 2,000万円

退職所得控除 = 40万円 × 20 + 70万円 × (25 − 20) = 800万円 + 350万円 = 1,150万円

控除後の金額 = 2,000万円 − 1,150万円 = 850万円

退職所得 = 850万円 × 1/2 = 425万円

このように、勤続年数が長いほど控除額が増え、退職所得が抑えられる傾向があります。

実務での注意点

・退職所得は総合課税ではなく、分離課税に近い扱いになることがあるため、正確な税額はケースによって変わります。

・退職所得控除は法改正で変わることがあります。最新情報は国税庁の公式資料を確認しましょう。

・退職金の受け取り方や雇用形態の変更によって、計算のルールが変わる場合があります。自分の状況に合わせて確認してください。

表で見る計算のイメージ

勤続年数	退職金額（万円）	退職所得控除（万円）	退職所得（万円）	備考
15年	1,500	600	450	ケースA
25年	2,000	1,150	425	ケースB

よくある疑問のひとつとして、「退職所得控除がゼロになることはあるのか？」という質問があります。結論は「はい、あります」。退職金が控除額を下回る場合、退職所得は0になるケースがあります。もう一つの質問は「退職所得と他の所得の計算方法の違いは？」です。退職所得は控除が大きく、半額が課税対象になる点が給与所得などと大きく異なります。これらを理解しておくと、実際の納税額の見積もりが楽になります。

総じて、退職所得は退職金の受取りに関する税の取り扱いとして特別なルールを持つ制度です。控除を正しく把握し、実際の金額を計算しておくと、思わぬ税負担を避けられます。自分のケースが複雑なときは、税務の専門家に相談するのがおすすめです。

退職所得の関連サジェスト解説

退職所得とは年末調整: 退職所得とは、退職金などを受け取るときに生じる所得のことです。通常の給与所得とは別の税制が適用され、税金の計算の仕組みも異なります。退職金を受け取るときは、まず退職所得控除という控除額を引いてから、残りの金額を半分にして課税所得を決めます。退職所得控除の計算は勤続年数で決まり、勤続年数が20年以下なら40万円×勤続年数、20年を超える場合は800万円＋70万円×（勤続年数−20）となります。例えば勤続25年で退職金が1200万円なら、退職所得控除は800万円＋70万円×5＝1150万円です。退職金総額1200万円−1150万円＝50万円を2で割ると退職所得は25万円になります。この金額が税の対象となり、所得税がかかります。ただし、これらの計算は実務で複雑になることもあり、税額は年数や金額の組み合わせで変わります。年末調整は、主に給与所得の税額を年の終わりに調整する仕組みです。退職所得は原則として別に扱われ、退職金の税額は退職時に源泉徴収されるのが基本です。したがって年末調整の計算には通常は影響しません。しかし、同じ年に他の収入がある場合や、確定申告が必要となるケースがあるため、個々の事情に応じて判断が必要です。退職時の源泉徴収票や給与所得の源泉徴収票をしっかり確認し、わからない場合は税理士など専門家に相談するのが安全です。
退職所得源泉徴収票とは: 退職所得源泉徴収票とは、退職金を受け取る際に雇用主が発行する税務書類です。退職所得の金額や控除後の額、源泉徴収された所得税と復興特別所得税の額が一枚の票にまとまっています。退職所得は通常の給与所得とは異なる計算方法で税額が決まるため、退職所得控除という特別な控除が適用され、控除後の金額を半分にして税率をかけるのが基本的な考え方です。実務上は、確定申告が必要な場合や退職所得の精算を行う際にこの票を使います。発行元は以前の雇用主で、退職日後に手元に届くことが多いです。票の読み方は難しく感じても、ポイントを押さえれば大丈夫です。まず退職所得の金額と控除後の額、そして源泉徴収された税額を確認しましょう。次に復興特別所得税の表示が正しいかをチェックします。分からない点があれば人事担当者や税理士に相談すると安心です。最後に、将来の申告や計算のために大切に保管しておくことをおすすめします。