譲渡益課税とは？初心者にも分かる基本と計算のコツ共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

譲渡益課税とは？

「譲渡益課税」は、資産を売却して得られた利益（譲渡益）に対して課される税金のことです。誰かからお金を受け取ってもらうときには課税の対象になることがありますが、譲渡益課税は“売却益”に対して課される点が特徴です。売却対象となる資産は株式・投資信託などの金融商品だけでなく、不動産などの実物資産も含まれます。税金の仕組みは国税と地方税がセットになっており、税率や計算方法は資産の種類や保有期間によって変わります。

本記事では、初心者の方にも分かりやすいよう、譲渡益課税の基本、対象となる資産、計算の流れ、実際の例、申告の流れを順に解説します。特に株式と不動産のケースを中心に、ざっくりとした税額の目安と注意点を紹介します。

主な対象と仕組み

譲渡益課税の対象となるのは、株式・投資信託・不動産・金地金などの資産を売却して得た利益です。税金は、国税と地方税の合計として発生します。資産の種類によっては「申告分離課税」として別枠で課される場合があり、税率も概ね株式と不動産で異なります。株式の譲渡益は一般的に約20.315%程度の税率が目安とされることが多く、これは国税と地方税を合わせたものです。不動産のケースでは、保有期間や居住用かどうか、特別控除の有無などで税率が変わる仕組みになっています。

譲渡益の計算の基本

基本的な考え方は次のとおりです。売却価額から、取得費用と売却にかかった費用を引いて、そこから控除などを適用して「譲渡所得」を算出します。譲渡所得が出れば、それに税率を掛けて税額を計算します。計算式は以下のようになります。

譲渡所得の計算式: 譲渡所得＝売却価額－取得費－譲渡費用－諸控除; 税額の目安＝譲渡所得 × 税率（株式・金融商品は約20.315%、不動産は保有期間や特例で変動）

上記はあくまで基本的な考え方です。実際には、取得費用の算定方法（取得時の購入価格だけでなく購入手数料や取得に要した諸費用の一部を加算するケース）や、売却費用の定義、適用される控除・特例の有無で金額が大きく変わります。

具体的な計算例

以下は株式の譲渡益のシンプルな例です。売却価額が1,200,000円、取得費が700,000円、売却費用が50,000円の場合、譲渡所得は次のように計算されます。

譲渡所得＝ 1,200,000 － 700,000 － 50,000 ＝ 450,000円

税額の目安＝ 450,000円 × 20.315% ≈ 91,000円前後

上記の税額は目安です。実際には、申告の仕方、控除の適用、居住条件などで変わることがあります。ちなみに、株式の譲渡益は通常「申告分離課税」として扱われ、他の所得と合算せずに独立して課税されることが多い点も覚えておくと良いでしょう。

不動産のケースと特例

不動産の譲渡益は、保有期間や売却物件の用途（居住用か投資用か）によって税率が変わることがあります。また、特定の条件を満たす場合には特別控除や他の控除が適用されることがあります。代表的な例として、長期譲渡所得の特例や居住用の売却に関する控除などがあります。これらは個々のケースで大きく税額を変えるため、実際の申告時には税理士や税務署に確認すると安全です。

申告と納税の流れ

譲渡益課税の申告は、毎年の確定申告期間中に行います。株式の譲渡益は「申告分離課税」で申告するケースが多く、ネット口座や証券会社の取引報告書を元に、所得税と住民税の申告を行います。不動産の売却では、譲渡所得の計算を自分で整理して申告する必要があります。申告が必要かどうか、また控除の適用条件は年度や個人の状況で変わるため、公式情報や専門家のアドバイスを活用しましょう。