適格請求書保存方式とは？インボイス制度の基本と使い方をわかりやすく解説共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

はじめに

このページでは「適格請求書保存方式」について、初心者にも分かるように基本から実務まで解説します。インボイス制度の導入により、適格請求書の保存が求められる場面が増えました。この記事を読むことで、何を保存すべきか、どのように保存するべきかが見えてきます。

適格請求書保存方式とは

適格請求書保存方式とは、インボイス制度の下で、取引の証拠となる「適格請求書」などの記録を所定の形で保存する方法のことです。適格請求書は、売り手が登録を受け、買い手が仕入税額控除を受ける際の根拠となります。

適格請求書とインボイス制度の関係

インボイス制度では、買い手が仕入税額控除を受けるためには、適格請求書と呼ばれる特別な請求書が必要です。これを発行する事業者は、国が定めた登録番号を持っています。適格請求書には、取引年月日、品目、数量、金額、税率、税額、そして適格請求書発行事業者の登録番号などの情報が含まれていなければなりません。

保存の対象と期間

この保存制度の対象は、原則として課税事業者です。取引の証拠としての請求書を長期間保管する義務があり、保存期間は7年間です。紙で保存する場合も、電子データで保存する場合も、要件を満たす形で保管します。

電子データ保存の要件

電子データで保存する場合には、改ざん防止、検索性、真実性の確保、保存時のタイムスタンプなどの要件を満たす必要があります。これにより、後日税務署が確認を行う際に、内容を正しく読み取れることが求められます。真実性の確保と可読性・検索性を両立させる仕組みを導入しましょう。

実務上のポイント

実務で大切なポイントは、請求書の形式が合っているかだけでなく、保存場所の管理とバックアップです。紙の場合は原本を紛失・破損しないよう保管し、電子データの場合は定期的なバックアップとファイル名の統一、日付の付与を行います。さらに、取引先から受領する「適格請求書」の正当性を毎回確認する習慣をつけましょう。

要素の例と保存の実務

項目	説明
保存期間	7年間
対象者	課税事業者で、適格請求書を発行・受領する取引を行う事業者
保存形態	紙または電子データ。電子の場合は要件を満たすこと
要件	真実性の確保、可読性、検索性、改ざん防止、保存場所の確保
主な要素	登録番号、取引日、品目、数量、金額、税率、税額等

実務での注意点

適格請求書保存方式は税務に関わる制度です。制度開始当初は混乱もありましたが、基本を押さえれば対応は可能です。取引が増えるほど、正しい保存が重要になります。社内の運用として、請求書の受領・発行フローを整備し、保存ルールを全社員に共有しましょう。

まとめ

要点をおさらいすると、適格請求書保存方式は、インボイス制度下での請求書の正しい保存方法と記録管理の枠組みです。7年間の保存期間を守り、紙か電子データかに関わらず、真実性・可読性・検索性を満たす保存を行うことが大切です。適格請求書の発行事業者であるかどうかを確認し、取引相手との情報を正確に記録することが、後の税務申告をスムーズにします。

適格請求書保存方式の同意語

インボイス制度: 日本の消費税の制度全体を指す総称。適格請求書の発行・保存を通じて、仕入税額控除を適用する仕組みを表します。
適格請求書等保存方式: 適格請求書の保存を目的とした、国税庁の運用やガイドラインで用いられる保存方式を示す表現
適格請求書保存制度: 適格請求書を保存することを目的とした制度。保存要件を含む広義の表現。
インボイス保存制度: インボイス（適格請求書）を保存することを中心に扱う制度・実務表現。
適格請求書保存要件: 適格請求書を保存する際の条件・基準を指す語彙。実務ガイドでよく用いられます。
適格請求書の保存方法: 保存の具体的な手順・方法を指す表現。実務解説でよく使われる表現。
税務インボイス保存方式: 税務の観点から、インボイスを保存するための方式を表す語彙。

適格請求書保存方式の対義語・反対語

不適格請求書保存方式: 適格請求書として認められる要件を満たさない請求書を保存する方式。インボイス制度で求められる要件を満たさない保存の仕組みで、仕入税額控除を受けにくいというイメージです。
免税事業者向け保存方式: 課税事業者でなく免税事業者が用いる保存の運用・基準。適格請求の保存対象外となることを示す対概念です。
請求書を保存しない方式: 請求書の保存を前提としない、または保存義務がない運用のこと。実務上は珍しいが、対義語として挙げられる概念です。
紙ベース保存方式: 請求書を紙で保存する方式。電子保存（適格請求書保存方式の電子版）とは反対のイメージとして挙げられます。
一般請求書保存方式: 適格請求書（インボイス）ではなく、一般的な請求書を保存する方式。適格請求書の特別要件を満たさない保存運用を指します。
適格請求書以外の保存基準: 適格請求書の要件を満たさない別の保存基準・運用。

適格請求書保存方式の共起語

インボイス制度: 消費税の課税取引において、適格請求書の発行・保存を要件に仕入税額控除を受けられるようにする制度。
適格請求書: 課税仕入れ控除を受ける際に認められる請求書で、登録番号や取引情報などの記載要件がある。
適格請求書発行事業者: インボイス制度に登録済みの事業者で、適格請求書を発行できる権利を持つ。
適格請求書等保存方式: 適格請求書やその他の請求書を保存する際の法的な保存方法の総称。
適格請求書保存方式: 同義語で、適格請求書を保存するための要件を満たす保存方法。
登録番号: 適格請求書発行事業者に付与される固有の番号。
取引年月日: 取引が行われた日付を示す必須項目。
取引内容: 取引の具体的な品名・数量・単価などの記載項目。
税率ごとに区分した消費税額: 複数税率が適用される場合、税率別に消費税額を区分して表示する要件。
税率: 適用される消費税率を表す数値（例：8%、10%など）。
税抜き金額: 税抜価格を表示する欄。
税込み金額: 税込価格を表示する欄。
税額: 消費税額を示す金額。
発行者の氏名または名称: 請求書を発行した事業者の名称。
発行者の住所: 請求書発行者の所在地。
受領者の氏名または名称: 請求書の宛先となる受領者の名称。
受領者の住所: 受領者の所在地（必須ではないが記載されることも多い）。
電子帳簿保存法: 電子データとして帳簿を保存する際の日本の法制度。
電子データ保存: 請求書データを電子データとして保存すること。
スキャナ保存: 紙の請求書をスキャナで読み取り、データとして保存する方法。
保存期間: 法令が定める保存期間。
7年間: 一般的な保存義務期間。個別の要件で延長・短縮がある場合も。
免税事業者: 消費税の納税義務が免除される事業者。インボイス制度の適用範囲に影響する場合がある。
課税事業者: 消費税を納税する義務のある事業者。
税務署: 税務を所管する公的機関（窓口）。
記載事項: 適格請求書に必須とされる情報の総称。
訂正・取消: 誤記の訂正や取引の取消に関する手続き。
真実性の確保: 電子保存時に真実性・信頼性を担保する要件。
取引先: 取引の相手先、顧客・仕入先を指す。
保管場所: 保存データの保管場所に関する要件や実務。
備考: 補足情報としての欄。
適格請求書等の記載事項: 適格請求書に必須とされる項目の総称。

適格請求書保存方式の関連用語

適格請求書保存方式: 消費税の仕入税額控除を適切に適用するため、適格請求書を保存する制度。紙・電子いずれでも保存可能で、請求書には決められた記載事項が求められます。
インボイス制度: 正式名称は適格請求書等保存方式。消費税の課税取引において、仕入税額控除を受けるための請求書の発行と保存を制度化した仕組みです。
適格請求書発行事業者: 適格請求書を発行できる登録を国税庁から受けた事業者。請求書には登録番号や発行者名が記載されます。
適格請求書発行事業者の登録番号: 適格請求書発行事業者として登録されると付与される識別番号。請求書には必ず記載します。
適格請求書: 取引年月日・取引内容・取引先の名称・発行者情報・登録番号・税率ごとの消費税額など、仕入税額控除の要件を満たす請求書。
取引年月日: 取引が実際に行われた日付。適格請求書には必須の記載事項です。
取引内容（品名・数量・単価）: 商品名・サービス名、数量、単価、取引金額など、取引の明細を記載します。
税率ごと区分: 税率ごとに区分して消費税額を表示します。例）8%と10%など、税率別の内訳が求められます。
消費税額: 税率別に区分した消費税額の合計。適格請求書には内訳として記載します。
税率: 適用される消費税率。8%（軽減税率）や10%など、取引内容に応じて表示します。
軽減税率対象品目: 主に食品等に適用される8%の軽減税率が対象となる品目です。
取引先の氏名または名称: 請求書の宛先となる取引相手の名称。記載が求められます。
発行者の氏名または名称: 請求書を発行する事業者の名称。
仕入税額控除: 買い手が支払った消費税を、納税額から控除する仕組み。適格請求書の有無が要件になります。
電子インボイス: 適格請求書の電子データ版。電子データとして保存・送付することが可能です。
電子帳簿保存法: 電子データで帳簿や書類を保存するための日本の法律。適格請求書の電子保存にも関連します。
保存方法: 紙で保存する方法と、電子データとして保存する方法のいずれか。どちらにも適格請求書保存方式は対応します。
保存期間: 法定の保存期間。税務上、請求書・帳簿は一定期間保存する義務があります（一般には数年間の目安）。
申請・登録手続き: 適格請求書発行事業者になるための国税庁への登録申請手続き。
訂正・修正: 記載内容に誤りがあった場合の訂正・修正の手続き。適格請求書の訂正方法を理解しておく必要があります。
課税事業者: 消費税の納税義務がある事業者。適格請求書の発行・保存の対象となります。
免税事業者: 一定の要件を満たすと消費税の納税義務が免除される事業者。インボイス制度導入後の対応が別途必要になる場合があります。