申告納税制度とは？初心者でもわかる基礎解説と実務のポイント共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

申告納税制度とは何か

申告納税制度とは、納税者が自分の所得を計算し、税務署に申告して税額を決定・納付する仕組みのことです。申告納税制度は、税金の算出と納付の責任を個人に委ねる点が特徴で、年末の「確定申告」や各種申告が中心となります。

どうしてこの制度があるのか

国は税の種類や状況が人それぞれ異なるため、毎年同じ金額を自動で引き落とすのは難しいです。給与所得者でも副業や不動産所得、株式の配当など、追加の所得がある場合には自分で申告して税額を計算します。自分の所得に合わせた税額を正しく支払うための制度として生まれました。

誰が使うのか

一般的には次の人たちが申告納税制度の対象となります。自営業者・フリーランス・副業をしている人、給与以外の所得が一定程度ある人、年末調整だけでは済まない人です。ただし給与所得だけで、かつ副収入がなく、年末調整で税額が適切になる人は申告を省略できる場合があります。

申告と納税の基本的な流れ

手順はおおむね次のとおりです。1. 収入と控除を正しく計算する 2. 確定申告書や必要な添付書類を用意する 3. 税務署へ提出する 4. 税金を納付する

源泉徴収制度との違い

源泉徴収制度 では給与や報酬から税金があらかじめ天引きされるため、年末に大きな税額の申告が必要ないことがあります。一方で申告納税制度では、自分の所得を自ら計算して申告します。その結果、追加で納税が必要になることも、払い過ぎた税金が戻ることもあります。

申告の実務ポイント

ここで覚えておきたいのは、期日を守ることと控除の適用を正しく行うことです。申告の期限は通常翌年の数カ月後に設定され、遅れると 延滞税 などのペナルティが発生する可能性があります。控除には社会保険料控除や医療費控除、配偶者控除などがあり、該当する場合は忘れずに申告書へ反映させましょう。

実務の例と表

以下は「申告納税制度」と「源泉徴収制度」のざっくりした違いを示す表です。

点	申告納税制度では所得を自分で計算して申告する
主な対象	自営業者・副業がある人など
納税の流れ	申告→税額確定→納付
年末の手続き	確定申告が中心

よくある質問

Q1 確定申告は誰でも必要ですか？ A1 いいえ。給与所得のみで副収入がなく、年末調整で済む場合は不要なことが多いです。詳細は税務署や公式ガイドを確認してください。

申告納税制度の同意語

確定申告制度: 特に個人の所得税の申告と納付を扱う制度。年末や年度末の所得を申告して税金を納める仕組み。
税務申告制度: 税務当局に対して税額を申告するための制度の総称。個人・法人を問わず適用される申告の枠組みです。
申告・納付の制度: 申告と納付を一体として運用する税務の仕組み。申告手続きと納税手続きがセットで規定されている制度。
法人税申告制度: 法人が課税所得を申告し、法人税を納付する企業向けの制度。
所得税申告制度: 個人の所得税について申告と納税を行う制度。個人の申告手続きに焦点を当てた表現。
住民税申告制度: 住民税の申告と納付を行う制度。住民税に関する申告手続きの枠組み。
税務申告・納付の枠組み: 税務上の申告と納付を一体として扱う制度の総称。税務処理の設計全体を指します。

申告納税制度の対義語・反対語

源泉徴収制度: 給与所得などの支払い時点で税額を天引きして国へ納付する制度。納税者自身が毎年の申告を行わずに済むケースが多く、申告納税制度の対義語として代表的です。
賦課課税制度: 税務当局が所得を評価・算定して税額を決定し、納税者が自ら申告しなくても納付する仕組み。申告納税制度の対極となる考え方のひとつです。
自動徴収制度: 税額を自動的に算定・徴収するイメージの制度。申告を前提としない点が、申告納税制度の対義として挙げられることがあります。
事前徴収型課税制度: 税を事前に徴収する仕組みの総称。申告による自己申告を主とする制度とは oppositeの発想を示す表現として用いられます。

申告納税制度の共起語

申告納税制度: 税金を自分で計算して申告・納税する制度の総称。個人・法人の所得に応じて申告が求められる場面が多い。
確定申告: 1年間の所得と控除を申告して最終的な税額を決定する手続き。通常、翌年の2月頃から申告期間が設けられます。
所得税: 個人の所得に対して課される国税。所得の総額に応じて税率が段階的に適用されます。
住民税: 居住地の自治体が課す税金で、所得に応じて算定され、翌年度以降の納付があります。
源泉徴収: 給与・報酬を支払う時点で税金をあらかじめ差し引く制度。申告納税制度と併用されることがあります。
e-Tax: 国税庁の電子申告・納税システム。自宅から申告書の提出や納税が可能です。
電子申告: インターネットを使って申告手続きする方法の総称。
税務署: 税金の申告・納付手続きを取り扱う国の窓口となる機関です。
控除: 所得から差し引かれる金額の総称。控除の種類には基礎控除、配偶者控除などがあります。
所得控除: 課税所得を減らすための控除。基礎控除・扶養控除・医療費控除などが含まれます。
税額控除: 計算された税額から直接差し引く控除。住宅ローン控除などが代表例です。
医療費控除: 一定額以上の医療費を支払った場合に適用される控除です。
配偶者控除: 配偶者の所得が一定額以下の場合に受けられる控除です。
配偶者特別控除: 配偶者の所得が一定の範囲内にある場合の追加控除です。
扶養控除: 扶養している家族がいる場合に適用される控除です。
基礎控除: 全ての納税者に適用される基本的な控除です。
青色申告: 帳簿を正確につけると控除や特典が受けられる申告方法です。
青色申告特別控除: 青色申告を選ぶと受けられる大きめの特別控除です。
確定申告書A: 給与所得者向けの申告書です。
確定申告書B: 事業所得などを申告する人向けの申告書です。
申告期限: 申告書を提出する期限のことです。
納付: 税金を支払うことを指します。
納税義務: 税金を納める法的義務のことです。
還付金: 過払いがあった場合に返還されるお金です。
税率: 所得に応じて適用される税の割合です。階段状に設定されていることが多いです。
税制改正: 税金の制度を変更する改正のことです。
税額: 計算上の納税すべき金額を指します。
申告書: 申告を提出する際に用いる書類の総称です。
雑損控除: 災害・盗難等による損失を控除する制度です。
寄付金控除: 特定の寄付を行った場合に適用される控除です。
課税所得: 課税対象となる所得金額のことです。
自営業: 事業所得を得る人。確定申告で事業所得を申告します。
給与所得: 給与・賃金所得のこと。源泉徴収の対象になります。
事業所得: 事業活動によって得られる所得です。

申告納税制度の関連用語

申告納税制度: 税務上の基本原則の1つ。納税者が自ら申告書を提出して納税額を確定し、税務当局に納付する制度。日本では所得税・法人税・消費税などに広く適用される。
確定申告: 毎年、所得の計算と税額の確定を申告する手続き。自営業者・副業（関連記事：在宅で副業！おすすめ3選！【初心者向け】）・年末調整対象外の所得がある場合に提出する。
確定申告書A: 給与所得者や公的年金等の収入が中心で、控除が比較的少ない人が使用する申告書形式。
確定申告書B: 自営業者・複数の所得がある人など、所得が多い人が使用する申告書形式。
青色申告: 一定の要件を満たす自営業者向けの申告方法。65万円または10万円の特別控除等のメリットがある。
青色申告決算書: 青色申告をする際に必要となる、損益計算書・貸借対照表などの決算書類。
白色申告: 青色申告を選択しない人の、比較的簡易な申告形態。
源泉徴収: 給与・報酬から税金を事前に天引きする制度。
年末調整: 給与所得者の税額を年末に過不足なく調整する手続き。
税務署: 国の税務を管轄する地方機関。申告・納付・相談の窓口となる機関。
税務調査: 申告内容の正確性を確認するため、税務署が行う調査・照合の手続き。
追徴課税: 不足があった場合に追加で課税される税金のこと。
過少申告加算税: 申告した所得が実際より過少だった場合に課される加算税。
無申告加算税: 申告を全く行わなかった場合に課される加算税。
延滞税: 納期限を過ぎて納付した場合に課される利息相当の税金。
基礎控除: 所得税の基本控除額。一定の金額が全員に適用される。
配偶者控除: 配偶者の所得が一定以下の場合に適用される控除。
扶養控除: 扶養している家族がいる場合に適用される控除。
配偶者特別控除: 配偶者の所得が一定範囲の場合に適用される特別な控除。
医療費控除: 一定額以上の医療費を支払った場合に控除できる。
社会保険料控除: 支払った社会保険料を控除できる。
住宅ローン控除: 住宅ローンの残高に応じて所得税を控除・還付する制度。
税額控除: 税額そのものを減らす控除。例: 住宅ローン控除、配当控除など。
所得控除: 課税所得を計算する際に差し引く控除の総称（基礎・配偶者・扶養・医療費等）。
課税所得: 所得から控除を引いた後の、課税対象となる所得額。
納税期限: 税金を納付すべき日付。
納付方法: 納税の方法。口座振替・クレジットカード・コンビニ納付・納付書など。
住民税: 地方自治体が課す税。所得に応じて翌年度に課されることが多い。
国税庁: 税の運営を所管する国の機関。申告・納付の窓口情報を提供。
消費税: 商品の販売やサービスの提供に対して課される間接税。
法人税: 法人の所得に課される税金。
所得税: 個人の所得に課される国税。
帳簿保存義務: 事業者が一定期間、取引の帳簿類を保存する義務。
自営業者: 個人で事業を営む事業者（フリーランスなど）。
税理士: 税務申告の作成・提出を専門に支援する専門家。
納税証明書: 納税済みであることを証明する公的な書類。
税務情報の保存期間: 申告書類などの保存が求められる期間（通常7年間等）。