リースファイナンスとは？初心者向けガイドで分かる基礎と活用のコツ共起語・同意語・対義語も併せて解説！

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高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

リースファイナンスとは何か

リースファイナンスは企業が資産を自社で購入せずに貸し手から借りて使用する仕組みのことです。ここでは中学生にも分かるように基本を解説します。リースファイナンスを使うと高価な設備をすぐに導入できる一方で、長期の支払い義務が生まれます。

リースとファイナンスの違い

まずリースとは資産の使用権を借りる契約のことです。ファイナンスリースと一般的には区別され、会計処理の観点で長期の債務と資産計上になる点が特徴です。

この場合、借りた資産は借り手の財務諸表に資産として計上され、支払われるリース料の一部は利息、残価は最終的な買戻しまたは返却の取り決めになります。

リース契約の基本用語

借り手を表すのは借手である借りる側のこと、貸し手を指すのはリース会社や金融機関です。オペレーティングリースとファイナンスリースの2つの型があり、期間の長さや契約の性質が異なります。

リース契約の主なメリットとデメリット

メリットは初期費用を抑えられる点と資金繰りの柔軟性、設備の陳腐化リスクを回避できる点です。一方デメリットは総支払額が購入より高くなること、契約期間中の拘束が長くなることです。

リースファイナンスの会計と税務のポイント

リースの会計処理は新しい基準によって変わりました。ファイナンスリースの場合、資産と負債の計上が必要になるケースが多く、リース料は期間にわたり費用として計上されます。税務上は減価償却の代替としてリース料を経費計上できる場合がありますが、国や会計基準によって扱いが異なるため、専門家に確認しましょう。

リースファイナンスの実践的な使い方

例えば工場の機械やIT機器、車両など高額な資産を購入せずに導入したいときに活用します。リースを活用することで初期投資を抑え、短期間で業務を拡大することが可能です。

比較表で理解を深める

項目	オペレーティングリース
特徴	契約期間が短く、終了時には資産を返却するケースが多い
会計処理	賃貸料として費用計上することが多い
リスク	資産の所有権は借り手に移らない
項目	ファイナンスリース
特徴	契約期間が資産の耐用年数に近く、契約終了時に資産の買戻しができる場合が多い
会計処理	資産と負債を計上する
リスク	長期の負債となるため財務状態へ影響が大きい

リースファイナンスを始める前のチェックリスト

契約期間や総支払額、将来の資金計画をよく検討します。金利の変動や残価の条件も重要です。適切なリース形態を選ぶことで、キャッシュフローの安定化と資産活用の最大化が期待できます。

まとめ

リースファイナンスは資産を所有せずに使用する手段として強力な選択肢です。企業は初期投資を抑えつつ必要な機械や設備を導入できますが、契約の長さや総支払額、会計処理の影響を正しく理解することが大切です。初心者の方は、信頼できる金融機関や税理士に相談して自社に最適なリース形態を選びましょう。

リースファイナンスの同意語

ファイナンスリース: 資産を長期リースで取得する取引形態。リース料を分割して支払い、契約終了時に取得権が生じることが多く、実質的には資金調達手段として機能します。
金融リース: ファイナンスリースと同義で、資金調達を目的としたリース取引を指す一般的な用語です。
ファイナンスリース取引: 資金調達を目的としたリース取引の総称。長期の支払いと資産の取得をセットにした取引形態です。
金融リース取引: 資金調達を目的とするリース取引の別称で、財務上の資産取得を伴う取引を指します。
ファイナンスリース契約: ファイナンスリースとして結ぶ契約そのものを指す表現。
金融リース契約: 金融リースとしての契約形態を指す表現で、長期のリース料支払いと取得権の設定が特徴です。
リース資金調達: 資金を調達する目的でリースを用いる方法の総称。資金繰りの一手段として用いられます。
資金調達型リース: 資金調達を主眼にしたリース契約の別称。
リースファイナンス契約: リースを使って資金を調達する契約を指す表現。
リース融資: リースを介して資金を融資する形態を指す表現。

リースファイナンスの対義語・反対語

現金一括購入: 資産を現金で一括購入して取得する方法。リースを使わず、資産の所有権をすぐ自社に移します。
自己資本取得: 自社の資金（自己資本）だけで資産を取得すること。外部のリース会社に依存せず、長期的な支払いリスクを抑えられます。
直接取得: 資産を第三者のリース契約を経ずに直接購入して取得すること。
ローン購入: ローンを組んで資産を取得する方法。返済を通じて資産の所有権を得ますが、リースとは異なる資金調達です。
資産の所有権を自社が得る: リースによる使用権だけでなく、資産の所有権を自社が持つ状態を指します。
購入による資産取得: リースではなく、購入の形で資産を取得すること。

リースファイナンスの共起語

ファイナンスリース: リースの中でも、資産の実質的な取得に近い性質を持ち、借手が資産を使用する権利と併せてリース負債を計上するタイプ。会計上は資産計上と負債計上を行い、減価償却費と利息費用が費用として認識されます。
オペレーティングリース: 以前は資産・負債を計上しない契約形態でしたが、IFRS16などの新基準では原則として使用権資産とリース負債として計上されることが多いです（例外あり）。
リース契約: リース会社と借手の間で結ぶ、資産を使用する権利の供与と対価の支払いを定めた契約の総称です。
リース料: リース契約にもとづき、借手がリース提供者へ定期的に支払う対価の総称。月額や年額など支払形態は契約次第です。
リース期間: リース契約で定められた資産を使用できる期間のこと。期間が長いほど支払総額や会計処理が変動します。
リース資産: 借手がリース契約により使用する権利の対象資産を指します。IFRS16 では使用権資産として計上します。
使用権資産: リース契約によって借手が得る“使用する権利”を表す資産。初期認識時にはリース負債の現在価値等を反映します。
リース負債: 将来のリース料支払いの現在価値で計上される負債。キャッシュアウトの責務を示します。
減価償却: 資産として計上したリース資産（使用権資産）を、耐用年数にわたり費用として配分します。
使用権資産の償却: 使用権資産を期間に応じて償却する会計処理。費用として損益計算書に反映されます。
IFRS16: 国際財務報告基準のリース会計規則。原則としてリース資産とリース負債を認識します（短期・低額の例外を除く場合あり）。
ASC842: 米国のリース会計基準。IFRS16と同様に使用権資産とリース負債を認識する枠組みです。
会計処理: リースを財務諸表にどう反映させるかのルール全体。認識、測定、開示の手順を含みます。
資産計上: リース資産を資産として貸借対照表に計上すること。使用権資産として表示されます。
負債計上: リース負債を負債として貸借対照表に計上すること。将来のリース料支払い義務を示します。
貸借対照表: 資産と負債を一枚の表で示す財務諸表。リースを含む場合は影響が大きくなります。
キャッシュフロー計算書: 現金の入出の動きを示す財務諸表。リース料は営業活動キャッシュフロー、または財務キャッシュフローに分類されることもあります。
資金調達手段: リースを資金調達の一手法として活用すること。自社資金を温存しつつ資産を利用できます。
税務上の取り扱い: リース料の損金算入や減価償却の扱いなど、税務計算に影響を及ぼす点を指します。
税効果会計: リース取引が税金に与える影響を財務諸表に反映する会計処理。
金利: リース料の中には利息成分が含まれる場合があり、実質金利で割り引くなどの計算が使われます。
実質利率: リース料の現在価値を計算する際に用いる割引率。IFRS16などの測定基準として使われます。
契約形態: リース契約のタイプ分け。ファイナンスリース、オペレーティングリース、短期・低額リースなど。
車両リース: 車両を対象とするリース契約。車両を資産として使う場合の一般的な例です。
設備リース: 機械・設備を対象とするリース契約。産業用設備の購入代替として利用されます。
残存価値: リース終了時点での資産の引取権利や残価設定の扱い。所有権移転の有無と関係します。
初期認識: リース開始時に、使用権資産とリース負債をどう認識するかの基準のこと。
現在価値: リース料の将来支払いの現在価値を算出する考え方。割引率を用いて計算します。
リース会社: リースを提供する事業者・金融機関のこと。借手と資産を結ぶ橋渡しをします。

リースファイナンスの関連用語

リースファイナンス: 資産を使用する権利を得るための資金調達手法。リース期間中の支払いを通じて資金を調達し、契約終了時には資産の取得や残価処理が生じることが多い。会計上は右使用権資産とリース債務を認識するケースが一般的。
ファイナンスリース: リース資産の実質的な所有リスクと報酬を借手へ移転するリース。借手は資産とリース債務を認識し、貸手はリース債権を計上する。
オペレーティングリース: 資産の使用権とリスク・報酬の移転が小さく、従来は簿外処理されていたリース。IFRS 16/ASC 842 以降は多くのケースで右使用権資産とリース債務を認識する。
リース会計: リース取引の会計処理全般。借手は右使用権資産とリース債務を認識し、貸手はリースの分類（ファイナンス/オペレーション）に応じて計上する。
右使用権資産: リース契約により借手が取得する資産の使用権を表す資産。リース期間にわたり減価償却され、リース債務とともに開示される。
リース債務: リース料の支払義務として借手が認識する負債。期中は利息費用と元本返済に分割して計上される。
リース料: リース契約に基づく定期的な支払い。金額や支払頻度は契約条件で定められる。
残価設定リース: リース期間末に資産を取得できるよう残価を設定したリース。ファイナンスリースの要件を満たすことが多く、契約終盤のキャッシュフロー設計に影響する。
取得オプション: リース終了時に資産を買い取る権利（取得オプション）があるかどうか。取得オプションの有無はリースの分類や総費用に影響する。
リース期間: リース契約で資産を使用する期間。期間の長さは減価償却やリース債務の認識額に直結する。
減価償却: 右使用権資産を耐用年数またはリース期間に基づいて費用化する会計処理。
短期リース: 通常12か月以内のリース。特定の簡便な取り扱いが認められる場合がある。
サブリース: リース対象資産を第三者へ再リースする契約。元のリース契約の条件に従って権利と義務が移動する。
リースバック: 資産を売却した後に同資産をリースして使用を継続する取引。資金調達と継続利用を同時に行う。
Direct financingリース: リース資産の所有権移転を前提とせず、リース債権として計上する貸手のリース分類。
Sales-typeリース: 製造・販売主体が資産を販売する形でリースを提供するリース。貸手は販売利益を計上する。
リース資産の減損: 右使用権資産の減損テストと減損損失の認識。
リース開示: リースに関する将来支払額、リース債務、資産額などの開示義務。
リース契約: リースの基本条件を定める契約書。期間・料金・解約条件などを含む。
リース市場: リース商品を提供・取引する市場。
リース会社: リース契約を提供・管理する金融機関やリース専門企業。
IFRS 16 / ASC 842: リース会計の新基準。借手は右使用権資産とリース債務を認識し、貸手はリースを分類して計上する。
税務リース: 会計と税務の扱いの差異。税務上はリース料の損金算入や資産の減価償却が異なる場合がある。
初期直接コスト: リース契約の取得時に直接かかった費用。リース資産の認識価額に含めることがある。