被扶養者控除・とは？初心者にも分かる基本と使い方共起語・同意語・対義語も併せて解説！

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高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

被扶養者控除・とは？

被扶養者控除は所得税の控除の一つで、納税者が扶養している家族のうち一定の条件を満たす人に対して、課税される所得を減らす仕組みです。これにより、家計の負担を軽くし、子育てや教育にかかる費用の負担を和らげることができます。「扶養する家族がいる」という経済的な事情を、税金の計算上、一定の金額だけ減らす制度です。

対象となる人の範囲や、控除額の決まり方は年度ごとに法令で定められており、年齢や生計を同一にしているかどうか、所得の金額などで判断されます。ここでは初心者向けに、被扶養者控除の基本と、申請の流れ、実際の使い方をわかりやすく解説します。

被扶養者控除の基本

被扶養者控除は、「扶養している人の暮らしを成り立たせるための支援」という考え方から生まれた制度です。所得税の計算では、収入から控除を引くことで課税所得を減らすことができます。控除の対象になる人は、原則としてあなたが生活費を支援している家族や親族で、一定の条件を満たす必要があります。年齢や生計、所得の条件、同居の有無などが審査のポイントです。

具体的には、あなたの扶養家族のうち、年齢や所得の要件を満たす人が「被扶養者」として認定されます。審査のポイントは大きく分けて3つです。1つ目は「生活費を主に負担しているかどうか」、2つ目は「その人の年間の所得が一定額以下かどうか」、3つ目は「他の納税者がその人を扶養していないかどうか」です。これらの条件をすべて満たすと、あなたの所得税の計算で被扶養者控除が適用されます。

対象となる人と条件

被扶養者控除の対象には一般的な扶養親族と特定扶養親族があります。一般的な扶養親族は、年齢が16歳以上で、年間の所得が一定の金額以下の人が該当します。特定扶養親族は、年齢が19歳以上23歳未満程度の学生など、比較的若い年齢層で学業を続けている人が該当します。年齢や生計、所得の要件は年度によって見直されることがあるため、最新情報を国税庁の案内で確認してください。

なお、被扶養者として認定されるには、あなたがその人を事実上扶養していることを示す書類や申告が必要になります。具体的には、勤務先の「扶養控除申告書」や税務署に提出する書類を通じて、扶養の事情を伝えます。

申請と手続きの流れ

被扶養者控除を受けるには、年末調整や確定申告の際に適用を受ける必要があります。企業で働く人であれば、年末調整の段階で扶養控除申告書を提出します。自分で確定申告を行う人は、申告書の中で被扶養者の情報を記入します。申請手続きは、年度の初めから途中で家族の状況が変わった場合でも、状況に応じて変更可能です。

実例と表での整理

以下の表は、扶養親族の区分と対象条件のイメージをつかむためのものです。実際の控除額は年度ごとに変わるため、具体的な金額は国税庁の最新表を参照してください。

区分	対象となる人の条件	控除額の目安
一般の扶養親族	年齢が16歳以上で、年間所得が一定金額以下の人	年度により変動
特定扶養親族	年齢が19歳以上23歳未満程度の学生など	年度により変動

被扶養者控除のメリットと注意点

被扶養者控除を受けると、課税所得が減り、結果として所得税や住民税の負担が軽くなります。家庭の経済計画を立てるうえで、どの家族を被扶養者として申告できるかを知っておくことは大切です。ただし、注意点もあります。同居の有無や生計を一にしている事実など、実態と申告の整合性が重要です。虚偽の申告は税務上のトラブルにつながることがあるため、正確な情報の提供を心がけましょう。