高岡智則
年齢：33歳 性別：男性 職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当） 居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション 出身地：神奈川県川崎市 身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる） 血液型：A型 誕生日：1992年11月20日 最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒 通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分） 家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹 恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）
損失繰越控除とは？初心者にも分かる基本のキソ
損失繰越控除とは、事業所得などで赤字が出た場合、その赤字を将来の所得から控除して、将来の納税額を減らすしくみです。簡単にいうと、過去の赤字の分を「黒字の年」に引いて税金を少なくする制度です。
この制度は、個人事業主や中小企業の経営を安定させるために作られました。売上が少ない年と大きく赤字になった年では、税額が大きく変わります。損失繰越控除を使えば、赤字の影響を後の黒字年に少しずつ減らすことができます。
大事な点は、「損失の繰越控除は、過去の赤字を未来の所得から控除する仕組み」ということです。控除を受けられる期間や対象となる所得の種類、申告の方法は、税法で定められています。ここでは基本を中学生にも分かるように解説します。
どんな所得に適用されるの？
原則として、事業所得、不動産所得、山林所得などの所得区分で生じた純損失が対象です。これらの赤字を、来年度以降の黒字と相殺して、所得税や法人税の課税所得を減らします。
適用の期間と条件
適用期間は、個人の場合は原則3年間、法人の場合は原則10年間です。ただし、法律の改正や特例で期間が変わることがあります。申告をする際には、赤字が出た年の確定申告書に損失の計算を記入し、必要な書類を添付します。
実際の使い方の例
例を使って考えてみましょう。2023年に事業所得で赤字が100万円出たとします。2024年に黒字が50万円、2025年に黒字が70万円見込める場合、損失100万円のうち、2024年の50万円と2025年の20万円を控除に使うと、これらの年の課税所得がそれぞれ減ります。実際の控除額は、他の所得や控除の状況によって変わります。
| 説明 | |
|---|---|
| 対象となる所得 | 事業所得、不動産所得、山林所得などの純損失 |
| 期間 | 個人: 原則3年間、法人: 原則10年間（法改正あり） |
| 申告の方法 | 赤字が出た年の確定申告で計算を記入し、以降の年の所得申告で控除を適用します |
| 控除の限度 | 当期の課税所得の範囲内で控除されます。損失が大きくても、全額を常に控除できるわけではありません |
注意点として、他の控除と組み合わせる際の順序や、税務署の審査の結果によっては控除が認められない場合もあります。実務では、正確な計算と正しい申告書の作成が重要です。税法は毎年改正されることがあるので、最新情報は税務署の公式ページや税理士のアドバイスを確認しましょう。
よくある質問としては、「自分は個人事業主だけど、この制度は適用できるのか」「法人企業でも対象になるのか」「青色申告とどう関係するのか」などがあります。基本的な考え方を押さえた上で、個別のケースは専門家と相談するのがおすすめです。
このように、損失繰越控除は、長期的な資金繰りや事業の安定化に役立つ重要な制度です。税金の仕組みを知ることで、無駄な支払いを減らし、事業の再建や成長の計画を立てやすくなります。
損失繰越控除の同意語
- 損失繰越控除
- 税務上、損失を将来の所得と相殺することを認める控除の総称。一般的には欠損金・純損失の繰越に関する制度を指します。
- 欠損金の繰越控除
- 企業などの欠損金を翌年度以降の所得と控除して課税所得を減らす制度。
- 欠損金繰越控除
- 欠損金の繰越控除と同義。語順の違いのみ。税務上同じ意味合いで用いられます。
- 純損失の繰越控除
- 事業所得などの純損失を翌年以降の所得と相殺する控除制度。主に個人事業主やフリーランスに関連する用語。
- 損失の繰越控除
- 損失を繰り越して将来の所得と控除することを指す一般的表現。
- 赤字の繰越控除
- 赤字（損失）を将来の課税所得から控除するという意味で使われる口語的表現。
- 繰越欠損金の控除
- 欠損金を繰り越して控除する制度を指す別表現。
- 繰越損失控除
- 損失を繰り越して課税所得から控除する制度の別表現。
損失繰越控除の対義語・反対語
- 欠損金の繰戻し控除
- 損失を過去の所得に適用して税額を減らす制度。繰越控除の反対の方向性（過去へさかのぼって税金を減らす）。
- 欠損金の繰戻し
- 損失を過去の年度の所得と相殺して税額を減らすこと。繰越の逆方向で、過去にさかのぼって利益を減税するイメージ。
- 損失繰越控除の不適用
- 損失を将来の所得と相殺する控除を適用しない状態。結果として課税所得が増え、税額が増える可能性が高い。
- 益金をそのまま課税対象とする
- 損失控除を使わず、得られた利益をそのまま課税対象として扱うこと。控除なしで課税が行われる状態。
- 損失控除の否認
- 税務当局が損失繰越控除（または欠損金控除）を認めず、所得に対して税金を課すこと。
- 追徴課税
- 損失控除が認められない場合や過去の申告で不正があった場合に追加で課される税金。逆方向の扱いと考えられる。
- 黒字化による通常課税の増加
- 黒字が発生し、損失控除を適用せず通常の課税が増える状態。
損失繰越控除の共起語
- 欠損金
- 事業活動で生じた赤字のこと。税務上、将来の所得から控除して課税所得を減らす対象となります。
- 純損失
- 事業所得などで出た損失の総額のこと。欠損金として取り扱われ、繰越控除の対象になる場合があります。
- 繰越控除
- 欠損金を将来の所得から控除する制度全般を指します。
- 欠損金の繰越控除
- 欠損金を一定期間、将来の所得から控除する具体的な仕組み。申告や要件を満たすと適用されます。
- 繰越期間
- 欠損金を控除として使える期間のこと。税法で定められた期間があります。
- 繰越控除額
- 控除として実際に使える欠損金の金額。超過分は翌年以降に回せない場合があります。
- 上限
- 繰越控除として認められる金額の上限。所得や税制の規定により決まります。
- 法人税
- 法人の所得に対して課される税金。欠損金の繰越控除は法人税の適用分野で多く用いられます。
- 所得税
- 個人の所得に対して課される税金。個人事業の損失にも繰越控除が適用されるケースがあります。
- 国税庁
- 日本の税務行政を所管する機関。控除の適用条件や申告方法の情報を提供します。
- 税務申告
- 税務当局へ所得や控除額を申告する手続き。欠損金の繰越控除を受ける際に必要になることが多いです。
- 申告期限
- 税務申告を提出する期限。欠損金の繰越控除の適用にも影響します。
- 申告書
- 税務申告で使用する公式な書類。控除額の計算や根拠を記載します。
- 税理士
- 税務の専門家。複雑な欠損金の繰越控除の適用には専門家の助言が有益です。
- 税務調整
- 所得を正しく課税できるように、税務上の項目を調整する作業です。
- 会計処理
- 損失を会計上どのように記録するかの処理。税務上の控除と整合させる必要があります。
- 課税所得
- 課税対象となる所得の金額。欠損金の繰越控除で減少します。
- 税額
- 納付すべき税金の額。欠損金の繰越控除によって税額が減ることになります。
- 事業所得
- 個人が事業活動で得た所得のこと。損失の繰越控除の対象となる場合があります。
- 赤字
- 損失の別名。税務上は欠損金として扱われ、将来の所得から控除できます。
- 連結納税制度
- グループ企業の所得を合算して課税する制度。欠損金の扱いに影響を与えることがあります。
損失繰越控除の関連用語
- 損失繰越控除
- 前年までに発生した損失（欠損金）を、将来の所得から控除して税額を軽減する仕組み。主に法人税・所得税の計算で用いられる。
- 欠損金
- 事業活動などで生じた赤字のこと。税務上、翌年以降の所得から控除できる対象となる。
- 繰越欠損金
- 発生年度の欠損金を、一定期間後の年度の所得と相殺するために繰り越すこと。
- 繰越控除期間
- 欠損金の繰越が適用できる期間。所得の種類や法改正で異なる。
- 青色申告
- 個人事業主などが正確な帳簿を付けて申告する制度。特典として税負担が軽減される場合がある。
- 青色申告特別控除
- 青色申告を行うことで所得から控除される特別な控除（一定額）。事業所得・不動産所得などが対象になる。
- 事業所得
- 個人が事業活動から得る所得。損失繰越控除の対象となり得る。
- 不動産所得
- 賃貸収入などの不動産に関する所得。損失繰越控除の対象となる場合がある。
- 山林所得
- 山林から得られる所得。損失繰越控除の適用対象となることがある。
- 雑所得
- 給与所得・事業所得・不動産所得など以外の所得区分。損失繰越控除の適用は所得区分により異なる。
- 損金算入
- 経費として計上し、課税所得を減らすこと。損失繰越控除の基礎となる場合がある。
- 課税所得
- 課税対象となる所得の金額。損失繰越控除を適用した後の金額を指すことが多い。
- 法人税
- 法人の所得に対して課される税金。欠損金の繰越控除が大きく影響する。
- 所得税
- 個人の所得に対して課される税金。青色申告や損失繰越控除の適用がある。
- 住民税
- 都道府県・市区町村に対する税金。所得税の計算結果に影響を受ける場合がある。
- 申告
- 税務申告手続き。損失繰越控除を受けるには適切な申告が必要。
- 純損失
- 総収入から経費を差し引いた純粋な赤字。繰越控除の原資となることが多い。
- 相殺
- 現在の所得と欠損金を用いて税額を減らすこと。
- 適用要件
- 損失繰越控除を受けるために満たすべき条件。
- 限度
- 繰越控除で控除できる金額の上限。年度・所得区分により異なる。
- 特定欠損金
- 特定の条件下で生じた欠損金を指す区分。繰越控除の扱いが異なる場合がある。
- 一般欠損金
- 通常の欠損金として扱われる区分。
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