欠損金の繰越控除・とは？初心者にもわかる基礎知識と活用方法共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

欠損金の繰越控除・とは？

欠損金の繰越控除は、事業を行う人や会社が赤字を出したときに、将来の黒字と相殺して税金を抑えることができる重要な制度です。「欠損金」とはその年の赤字のことで、これを繰り越して、次の年度以降の所得から順番に控除します。ここでのポイントは、赤字を「損失の年から控除するのではなく、将来の所得と相殺する」という発想です。

基本的なしくみ

企業や個人で事業をしている人は、収入から経費を引いて課税所得を計算します。ある年に赤字が出ると、その年の所得は0円以下にはならず赤字となり、税金は発生しません。しかし「欠損金の繰越控除」を使えば、赤字の分を将来の黒字から差し引くことができます。つまり、黒字になったときに税金を減らす仕組みです。

対象と条件

対象は主に法人（会社）や個人事業主です。適用には一定の要件があり、赤字が発生した年度と控除対象の欠損金の関係、申告書の記入方法などを正確に満たす必要があります。個人の場合、控除の対象範囲や期間が制限されることがあるので、申告前に税務署や税理士に確認するのがいいでしょう。

計算の考え方と実務例

欠損金の繰越控除は、将来の所得から欠損金額を差し引くことで税額を減らします。例えば、欠損金が300万円、翌年度の課税所得が120万円だった場合、控除を適用すると翌年度の課税所得は0円となります。残りの欠損金は次年度以降に繰り越して使えます。実務ではこの計算を毎年の決算・申告書に反映させる必要があり、正確な控除額を算出するための資料整理が重要です。控除期間の上限や適用条件は年度ごとに改正されることがあるため、最新情報の確認が欠かせません。

申告の流れと注意点

申告の基本的な流れは、決算書を作成し、欠損金の繰越控除を評価する欄に金額を記入して申告することです。税務署へ提出する前に、申告書の記入漏れや根拠資料の不足がないかをチェックします。正確な元帳と損益計算書、欠損金の発生日と金額の根拠書類を整えると、審査がスムーズになります。

実務のヒント

会計ソフトを使って欠損金の履歴を管理しておくと、繰越控除の適用漏れを防げます。税務の最新情報は年度ごとに変わるため、年度更新のニュースや税理士のアドバイスを活用すると良いでしょう。

<th>項目

内容の要点
対象者	法人、個人事業主など事業所得がある人
基本の考え方	赤字を将来の所得から控除して税金を軽くする
申告のタイミング	決算申告・確定申告時に適用
注意点	適用期間・要件が年度で異なる。最新情報を確認する

よくある質問

Q1. 繰越控除の期間はどのくらいですか？: 法人は一般的に長期間の繰越が認められることが多いですが、年度により制限が変更されます。最新の税制を確認しましょう。
Q2. 赤字の証明はどうしますか？: 赤字を証明するには、決算書・損益計算書・元帳などの記録が必要です。根拠となる金額を正確に保管しておくことが重要です。
Q3. 個人事業主でも使えますか？: はい。ただし要件や限度があるため、申告前に税理士に相談することをおすすめします。

欠損金の繰越控除は、事業を安定させるための強力な税務ツールです。正しく使えば、赤字の翌年以降の税負担を軽減し、事業の再建・成長を後押しします。最新情報を追い、証拠資料を整え、専門家の助言を受けながら慎重に活用しましょう。