高岡智則
年齢：33歳 性別：男性 職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当） 居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション 出身地：神奈川県川崎市 身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる） 血液型：A型 誕生日：1992年11月20日 最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒 通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分） 家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹 恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）
譲渡損・とは？
譲渡損とは、資産を売却したときに生じる“損”のことです。主に株式や不動産などを売ったときに発生します。たとえば、株を買った値段が500万円、売った値段が350万円なら、差額の150万円が譲渡損になります。この譲渡損はその年の譲渡所得と相殺することができ、税金の計算にも影響を与えます。
どんな資産で出るの？
株式、投資信託、不動産など、資産を売却する場面で譲渡損は生まれます。特に株式などは「譲渡所得」として扱われることが多く、売却益が出ればその分の税金がかかります。逆に売却時に損失が出れば、それを所得と相殺します。
譲渡損と譲渡所得の関係
譲渡所得は「売却益から取得費用や経費を引いた額」です。譲渡損があると、同じ年の譲渡所得からその損失を差し引くことができます。差し引き後にプラスが出ればその金額に対して税金がかかります。差し引き後もマイナスなら、翌年以降の譲渡所得と相殺できる場合があります。
損失の繰越と活用の仕組み
日本の税制では、株式などの譲渡所得における損失は、最大3年間にわたって繰り越して、将来の譲渡所得と相殺することができます。これは「損失の繰越控除」と呼ばれ、適用を受けるには確定申告が必要です。初めて所得の申告をする年に申告を行えば、以後の年も繰り越しの権利が継続します。
実例で見る計算の流れ
| 年 | 売却額 | 取得費用 | 譲渡損益 |
|---|---|---|---|
| 2024 | 350万円 | 500万円 | -150万円 |
| 2025 | 800万円 | 500万円 | +300万円 |
この例では、2024年に-150万円の譲渡損が出ました。2025年に+300万円の譲渡益が出た場合、2024年の損失を2025年の利益と相殺できるため、実質的には+150万円の課税対象となります。さらに別の年にも利益が出た場合、損失を次の年へ繰り越して、最大3年間まで相殺できます。繰越が適用されるかどうか、そして具体的な申告方法は、個人の状況や保有資産の種類によって異なるため、税務署や専門家に確認しましょう。
まとめと注意点
譲渡損は資産を売却したときに生まれる「損」です。税金の計算では譲渡所得と相殺でき、必要に応じて翌年以降へ繰り越すことが可能です。ただし、損失を繰り越すには確定申告が必要で、適用には条件があります。結局のところ、資産を売却する前に、どの損益が出そうかをイメージしておくといいでしょう。
補足
本記事は教育・解説を目的としており、個別の税務判断を代替するものではありません。実務での申告や具体的な適用条件は、税理士や税務署へ相談してください。
譲渡損の同意語
- 売却損
- 資産を売却した際に生じる損失。売却価格が取得価格を下回る場合に発生します。
- 売却時の損失
- 資産を売却した瞬間に確定する損失の表現。日常的にも使われるわかりやすい言い換え。
- 譲渡損失
- 譲渡によって発生する損失のこと。税務・会計の正式な表現として用いられます。
- 資産売却損
- 資産を売却した結果生じる損失。資産の種類を特定せず幅広く使われる表現です。
- 資産処分損
- 資産を処分したときに生じる損失のこと。売却以外の処分も含む場合に用いられます。
- 譲渡による損失
- 資産の譲渡を通じて発生した損失の一般的な表現。
- キャピタルロス
- 英語の capital loss の日本語表現。資産を売却して生じた損失を指す投資用語として使われます。
- 売却損失
- 売却時に発生する損失の通称。実務やニュースなどで頻繁に見られる表現です。
- 処分損
- 資産の処分時に生じる損失の略称的表現。会計・税務の場面で使われることがあります。
譲渡損の対義語・反対語
- 譲渡益
- 資産を譲渡したときに得られる利益。売却価格が簿価を上回る場合に生じる正の金額で、譲渡損の対になる概念です。
- 譲渡利益
- 譲渡益と同義の表現。実務上もほぼ同じ意味で使われます。
- 売却益
- 資産を売却して得られる利益のこと。日常的に用いられる言い換えです。
- キャピタルゲイン
- 資産の売却などで得られる利益。英語由来の専門用語で、税務や投資の場面でよく使われます。
- 評価益
- 資産の評価替えによって生じる利益のこと。現金化していなくても評価上の益として計上される場合があります。
- 含み益
- 保有している資産の評価額が上昇している状態の未実現の利益のこと。
譲渡損の共起語
- 譲渡所得
- 資産を譲渡したことによって生じる所得のこと。売却益は一般に譲渡所得として課税されます。
- 損益通算
- 同じ年度内に発生した他の譲渡所得の利益と損失を相殺して税負担を軽くする仕組み。
- 繰越控除
- 譲渡による損失を翌年以降の譲渡所得と相殺するために繰り越して控除できる制度。3年程度の期間で適用されることが多いです。
- 譲渡費用
- 売却時に発生する手数料・仲介手数料・測量費など、譲渡所得の計算で控除対象となる費用。
- 取得費
- 資産を取得する際の費用。譲渡所得の計算で控除対象となる費用の一つ。
- 譲渡価格
- 資産を売却して得られた対価の金額。譲渡所得の算定の基礎となる数値。
- 3,000万円の特別控除
- 居住用財産の譲渡所得に適用される特別控除で、最大3,000万円まで課税所得から控除されます。
- 居住用財産
- 自宅など、居住用途の財産。譲渡所得の特例の対象となることが多い。
- 譲渡所得の計算
- 譲渡価格から取得費・譲渡費用を差し引き、必要に応じて特別控除を適用して譲渡所得の金額を算出します。
- 分離課税
- 譲渡所得が他の所得と区別して別個に課税される税制の区分。
- 株式等の譲渡所得
- 株式・投資信託など有価証券の譲渡によって生じる所得のこと。
- 不動産の譲渡所得
- 土地・建物などの不動産を売却して生じる譲渡所得のこと。
- 確定申告
- 譲渡所得を申告して税額を確定させる手続き。一定の条件の人が提出します。
譲渡損の関連用語
- 譲渡損
- 資産を売却して生じた損失。売却価格から取得費と譲渡費用を引いた結果がマイナスになる金額のこと。
- 譲渡益
- 資産を売却して得られた利益。売却価格から取得費と譲渡費用を引いた結果がプラスになる金額のこと。
- 譲渡所得
- 譲渡によって生じる所得の総称。株式等の譲渡所得・不動産の譲渡所得など、所得の区分ごとに税制が異なります。
- 取得費
- 資産を取得する際にかかった費用。実費が不明な場合は売却価格の1/2を取得費とみなす特例があることが多いです。
- 譲渡費用
- 売却に直接要した費用。仲介手数料、測量費、印紙代、登記費用などが含まれます。
- 居住用財産の譲渡所得の特別控除
- 居住用財産を売却した場合の譲渡所得から最大3,000万円を控除できる特例です。
- 3,000万円の特別控除
- 居住用財産の譲渡所得に適用される、最大3,000万円の特別控除の具体的な名称と内容です。
- 譲渡損失の繰越控除
- 譲渡損が出た場合、その損失を翌年以降3年間繰越して、同じ種別の譲渡所得から控除できる制度です。
- 株式等の譲渡所得
- 株式・投資信託などの譲渡によって生じる所得で、通常は申告分離課税の対象です。
- 不動産の譲渡所得
- 土地・建物の譲渡によって生じる所得。居住用か事業用かなど用途で控除・特例が異なります。
- 申告分離課税
- 譲渡所得は一般に他の所得と分離して課税される税制扱いです。
- 長期譲渡所得と短期譲渡所得
- 所有期間に応じて区分され、長期は税制上有利になる場合が多いです。短期は税負担が大きくなる傾向です。
- 損益通算
- 譲渡所得の損失を他の所得と通算して控除することは基本的には認められず、同じ譲渡所得内での調整（繰越控除を含む）のみが適用されます。
- 確定申告
- 譲渡所得がある場合には、確定申告を行うケースが多く、申告期間中に所得を申告します。
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