キャッシュ・フローとは？初心者が知るべき基本と実例まで徹底解説共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

キャッシュ・フローとは何か

キャッシュ・フローとは、企業のお金の「入り」と「出ていく」を時間軸で表す言葉です。日常の現金の動き、つまり現金がいつ入ってきていつ出ていくかを示します。現金の動きを把握することが、会社の元気さを見極める第一歩です。

キャッシュ・フローと利益の違い

会社は利益を出していても、現金が足りなくなると困ることがあります。利益は会計上の「得した額」を意味しますが、現金は実際に手元にあるお金です。例えば売上が多くても、未回収や仕入れの支払いが先に来ると現金が不足します。逆に、利益が低くても現金がたくさんある時もあります。この違いを理解することが、健全な経営の基礎です。

キャッシュ・フローの3つの区分

営業活動によるキャッシュ・フローは、日常の売上の現金回収と仕入れ・人件費・税金などの現金支出を表します。最も基本的で重要な区分です。

投資活動によるキャッシュ・フローは、設備投資や長期資産の購入・売却など、将来の事業を支える現金の動きを表します。投資は将来の収益力を高めるための出費です。

財務活動によるキャッシュ・フローは、資金の調達や返済、配当の支払いなど、資本構成に関する現金の動きです。借入れと返済、株主への配当が主な要素です。

実例で学ぶキャッシュ・フロー

次の例は、架空の小さな会社の1か月のキャッシュの動きです。以下の表は、実際のキャッシュ・フロー計算書の雛形を簡略化したものです。

区分	金額（円）	説明
営業活動によるキャッシュ・フロー	+50,000	現金の回収と支出の差額
投資活動によるキャッシュ・フロー	-20,000	設備投資の支出
財務活動によるキャッシュ・フロー	+25,000	銀行借入れの受け入れと返済差
総合キャッシュ・フロー	+55,000	期首現金に加算される純増加額

この例では、総合キャッシュ・フローがプラスになると、手元に現金が増え、事業の継続がしやすくなります。もし総合がマイナスなら、資金繰りを見直す必要があります。

キャッシュ・フローを良くするコツ

現金を増やすコツには、次のようなポイントがあります。1) 入金を早く回収する仕組みを作る、2) 出金を抑える工夫をする、3) 在庫を適正化する、4) 未回収リスクを減らす、という順序で考えると分かりやすいです。

まとめ

キャッシュ・フローは、会社の「現金の健康診断」と言える指標です。利益が出ていても現金が足りなければ事業は続けられません。逆に、現金が豊富でも投資や財務のバランスを崩すと長期的に危険です。健全なキャッシュ・フローを保つためには、日常の入金・支出を丁寧に管理し、投資と財務の計画をセットで考えることが大切です。