キャッシュフロー表・とは？初心者でもわかる基本と使い方共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

キャッシュフロー表・とは？

はじめに、キャッシュフロー表はお金の動きを「見える化」するための表です。現金がどのくらい入ってきてどのくらい出ていったのかを、時期ごとに分けて記録します。現金の動きを追うことで、会社や個人のお金の安定性や未来の計画を立てやすくなります。

この表は、単なる売り上げの額ではなく、実際に手元にあるお金の増減を示します。売上が出てもすぐに現金として入ってこないこともあるため、現金のタイムラグを理解するのに役立ちます。

キャッシュフロー表の三つの活動

キャッシュフロー表は大きく分けて三つの活動で現金の動きを表します。営業活動、投資活動、財務活動です。それぞれが現金の入りと出を生み出し、最終的な純キャッシュフローに結びつきます。

営業活動：商品の販売やサービスの提供など、日常の事業活動から生まれる現金の流れ。売上だけでなく、仕入れや仕入先への支払いも含みます。

投資活動：設備投資や資産の取得・売却など、長期的な資産に関する現金の流れ。

財務活動：資金の調達や返済、配当の支払いなど、資金の外部調達と資本構成に関する現金の流れ。

この三つを合わせて計算することで、期間内の純キャッシュフローがわかります。純キャッシュフローが正の値であれば現金が増えている状態、負の値であれば現金が減っている状態です。

実際の数字を用いた読み方

以下は簡単な例です。ある月の現金の動きは、営業活動から50,000、投資活動から-20,000、財務活動から-5,000となっています。この月の純キャッシュフローは+25,000です。つまり現金が25,000増えたことを表します。

<th>期間

営業キャッシュフロー	投資キャッシュフロー	財務キャッシュフロー	純キャッシュフロー
1月	+50,000	-20,000	-5,000	+25,000
2月	+30,000	-10,000	-5,000	+15,000
合計	+80,000	-30,000	-10,000	+40,000

表の読み方のポイントは、各活動の現金の入りと出を別々に見ることと、最終的な純キャッシュフローで全体像を把握することです。現金の残高がどのくらいあるのかを定期的に確認する習慣が重要です。

キャッシュフロー表と損益計算書の違い

よく混同されがちなのが「キャッシュフロー表」と「損益計算書」です。損益計算書は「ある期間の利益」を示し、売上や費用、利益の算出を行います。一方、キャッシュフロー表は「現金の動き」を示すため、利益が出ていても現金が減っている場合や、逆に利益が小さくても現金が増える場合があります。現金と利益の必ずしも一致しないことを覚えておくと、資金繰りをより正確に予測できます。

キャッシュフロー表を作るときのポイント

初心者が押さえるべきポイントは次のとおりです。現金の出入りを時期ごとに分けて記録すること、将来の資金計画を立てる手がかりにすること、そして 過去のデータをもとにパターンを見つけることです。表を作るだけでなく、月ごとの比較や前年同月との比較を行うと、資金の動きをより理解しやすくなります。

最後に、キャッシュフロー表は信頼性の高い財務管理の基本ツールです。個人の家計管理にも応用でき、収支の健全性を保つ助けになります。日常的に現金の流れをチェックする習慣を身につけましょう。

まとめ

本記事ではキャッシュフロー表の基本と、三つの活動（営業・投資・財務）、読み方のコツ、損益計算書との違い、作成時のポイントを解説しました。中学生でもわかるように、現金の動きを「見える化」することの重要性を伝えました。現金の入りと出を正しく把握できれば、資金繰りの不安が減り、将来の計画が立てやすくなります。日々の記録から始めて、少しずつ理解を深めていきましょう。

キャッシュフロー表の同意語

キャッシュ・フロー計算書: 一定期間の現金の流入と流出を区分して表示する財務諸表で、営業活動・投資活動・財務活動のキャッシュフローを項目別に示します。
キャッシュフロー表: 現金の流れを示す表。期間中の入金・出金の動きを追い、企業の資金繰りの状況を把握します。
現金流量計算書: 現金の流れを数値化して整理した表で、会計上はキャッシュ・フロー計算書と同義に使われることがあります。
現金流量表: 現金の入出金の動きをまとめた表。キャッシュ・フロー計算書の別称として用いられることがあります。
現金収支計算表: 期間中の現金の収入と支出を算出・整理した表。資金繰りの基礎資料にも使われますが、厳密には別の資料として扱われることもあります。
資金繰り表: 今後の現金の入出金を時系列で予測・整理する表。資金の不足リスクを把握する目的で使われ、キャッシュ・フロー計算書とは役割が異なることがあります。
資金収支表: 資金の収入と支出を整理した表。資金計画や資金繰りの作成時に用いられます。
キャッシュ・フロー・ステートメント: 英語表記の名称をそのまま日本語で表したもので、キャッシュ・フロー計算書と同義に使われます。
現金出納表: 現金の入出金を日次・月次で記録する表。財務諸表そのものではなく、現金管理の基礎資料として用いられることが多いです。

キャッシュフロー表の対義語・反対語

発生主義財務諸表: キャッシュフロー表が現金の動きに焦点を当てるのに対し、発生主義財務諸表は売上・費用・資産・負債を発生ベースで認識する財務諸表です。現金の動きだけでなく、取引の経済価値を表します。
損益計算書: 一定期間の売上高と費用から利益を算出する表で、現金の入出金をそのまま反映するキャッシュフロー表とは異なる視点で企業の収益性を示します。
貸借対照表: ある時点の資産・負債・資本の状態を示す表で、キャッシュフロー表のような時系列の現金動きとは異なる静的な財務状態を表します。
ストック指標（資産・負債の時点表）: ある時点の資産・負債の蓄積状態を示す指標で、現金の流れを追うキャッシュフロー表の“流れ”に対して蓄積状態を示す対比的な概念です。
資金繰り予算表: 将来の現金の入出金を見積もる表で、過去のキャッシュフロー実績を示す表とは時間軸が異なるため対になる概念といえます。
現金以外の財務指標表: キャッシュフロー以外の財務指標（例：収益性・効率性を示す指標）を集約した表で、現金の動きを重視するキャッシュフロー表の対極となる指標群を表します。

キャッシュフロー表の共起語

営業活動キャッシュフロー: 企業の本業（商品・サービスの販売・仕入・人件費等）に伴う現金の流入と流出を示す、キャッシュフロー計算書の主要区分の一つ。
投資活動キャッシュフロー: 長期資産の取得・売却など、投資に関する現金の流入と流出を示す区分。
財務活動キャッシュフロー: 資金調達や返済、配当など財務活動に伴う現金の流入と流出を示す区分。
直接法: キャッシュフロー計算書を現金の入出金を直接記録して作成する方法。
間接法: 純利益から非現金項目や運転資本の変動を調整してキャッシュフローを算出する方法。
現金及び現金同等物: 現金とすぐ現金化できる資産の総称。キャッシュフロー計算書で扱う基礎単位。
現金同等物: 短期間で価値がほぼ保証され、現金化が容易な金融資産。
期首現金及び現金同等物: 会計期間の開始時点における現金と現金同等物の残高。
期末現金及び現金同等物: 会計期間の終了時点における現金と現金同等物の残高。
フリーキャッシュフロー: 事業運営に必要な資金を差し引いた後、自由に使える現金のこと（配当・自社株買い・投資資金の源泉）。
運転資本の変動: 売掛金、在庫、買掛金など運転資本の増減がキャッシュフローに影響する要因。
キャッシュフロー計算書の注記: 計算方法や前提、区分の区切りなど、キャッシュフロー計算書に添付される説明情報。
連結キャッシュフロー計算書: 会社グループ全体の現金の流入・流出を示す、連結ベースのキャッシュフロー表。
キャッシュフロー計算書の作成方法: 直接法・間接法を用いた作成手順と留意点を説明する解説。
現金予測: 将来の現金残高を見通す予測プロセス。資金繰りや資金管理に用いられる。
資金繰り: 短期～中期の現金の入出金を予測・管理する活動。資金不足を未然に防ぐ目的。
現金ベースの会計/現金主義: 現金の入出金を基準に認識・報告する会計アプローチの一つ。
発生主義: 収益・費用を発生した時点で認識する会計原則。キャッシュフローには非現金項目の影響を及ぼす。
現金の流入: 現金が入ってくる動きを指す表現。売上の回収など。
現金の流出: 現金が出ていく動きを指す表現。仕入の支払いや経費の支出など。
資金繰り表: 一定期間の現金の入出金を表にして、資金不足を予測・対応する表。
キャッシュマネジメント: 現金を効率的に運用・管理する考え方・手法全般。
キャッシュフロー分析: 現金の流れを詳しく分析し、財務健全性や資金繰りの改善点を探る手法。
連結/個別キャッシュフロー: 企業単体のキャッシュフローと、連結ベースのキャッシュフローの区別。
現金流動性: 企業が短期間で現金化できる資産を利用して支払い能力を維持する度合い。
現金及び現金同等物の注記: 現金・現金同等物の定義・区分・換金性などを説明する注記項目。

キャッシュフロー表の関連用語

キャッシュフロー表: 企業の現金の入出金を一定期間ごとに表示する表。営業・投資・財務の3つの活動区分で現金の動きを示す。
現金及び現金同等物: すぐ現金化できる資産のこと。現金、普通預金、定期預金、短期の高流動性の投資などを含み、キャッシュフロー計算書では現金と同様に扱われる。
営業活動によるキャッシュ・フロー: 日常の事業活動で生じる現金の入出金。売上の現金回収、仕入れ費用・人件費・税金の支払いなどが該当する。
投資活動によるキャッシュ・フロー: 長期資産の取得・処分、投資有価証券の取得・売却など、資産の投資に伴う現金の動き。
財務活動によるキャッシュ・フロー: 資金調達・借入金の返済・配当の支払いなど、資金構成を変える活動に伴う現金の動き。
直接法: 営業活動の現金収入と現金支出を直接集計してキャッシュフローを算出する方法。
間接法: 純利益に非現金項目の調整と運転資本の変動を加えて、営業キャッシュフローを求める方法。
非現金項目: 現金の動きを伴わない費用・収益。例：減価償却費、減損損失、引当金の繰入・戻入など。
減価償却費: 長期資産の価値を費用として分割計上する会計処理。現金の流出を伴わない非現金項目。
フリーキャッシュフロー: 営業活動で得られるキャッシュから、投資に必要な支出を除いた後に残る自由に使える現金量のこと。
売掛金の増減: 売掛金の残高の増減。回収タイミングが現金の入金時期に影響。
仕入債務の増減: 買掛金の残高の増減。支払いタイミングが現金の支出時期に影響。
棚卸資産の増減: 在庫の増減。仕入れと販売の時期関係で現金の動きに影響。
期首現金残高: 期間の開始時点における現金の残高。
期末現金残高: 期間の終了時点における現金の残高。
3つの活動区分: キャッシュフロー計算書は営業活動・投資活動・財務活動の3つの区分で現金の動きを表示します。
資金繰り/資金計画: 短期的な現金の入出金を予測・管理すること。資金不足を防ぐための計画。
連結キャッシュフロー計算書: グループ企業全体の現金の動きを合算して表示する計算書。
現金基準と発生主義の違い: 現金ベースと発生ベースの会計概念の違い。キャッシュフローは現金の動きを追うが、損益計算書は発生ベースで計算される。
キャッシュフロー分析: キャッシュフローの数値を分析して、企業の支払能力や資金繰り、財務健全性を評価する作業。