少額減価償却資産とは？初心者でも分かる基本と活用ガイド共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

少額減価償却資産とは？

少額減価償却資産とは、取得価額が一定の基準以下の資産を指し、事業用として使う場合に、その年に一括で費用化できる特例が適用される資産のことです。主に個人事業主や中小企業が使い、通常の減価償却より手続きがシンプルで、キャッシュフローの改善に役立つことが多いです。

なぜこの制度があるのか

大きな設備投資をする前に、小さな支出を早く費用化して、利益計算を分かりやすくするための制度です。小さな買い物でも経費にできれば、課税所得が減り、手元に残るお金が増える可能性があります。

対象となる資産の特徴

対象となるのは、事業の用に供することが前提で、取得価額が一定の基準以下の資産です。耐用年数や使用期間の長さに関係なく、条件を満たせば一括償却の対象になります。なお、基準や適用範囲は税制改正で変更されることがあるため、最新の情報を確認しましょう。

具体的な使い方と注意点

会計ソフトや税務申告の際に、該当資産を「少額減価償却資産」として設定します。年度内の購入分はその年に一括で経費として計上できる場合が多いですが、適用条件を誤ると控除されないことがあるため、事前に確認が必要です。

例と表で見てみる

資産の例	工具、事務用品、照明器具、消耗品に近い小型機器など
処理方法	取得年度に一括で費用化
適用条件の要点	事業用、一定基準以下の資産、各年度の申請要件を満たすこと

まとめ

少額減価償却資産は、小規模な資産を早く経費化できる制度で、特に個人事業主や中小企業の資金繰りに役立ちます。適用には最新の税制条件を必ず確認してください。

よくある質問

Q. すぐに使わなくなった場合は？ A. その年に一括償却できないケースもあるので、専門家に相談。Q. 法改正はどう影響するか？ A. 年度更新で変更されることがある。

専門家の視点と最新情報の確認

税制は頻繁に見直されます。公式の国税庁の情報や、税理士のアドバイスを確認することが大切です。自分の事業に適用できるか判断するには、取引日付け、金額、使途を整理しておくと良いです。

少額減価償却資産の同意語

少額償却資産: 税務・会計用語で、取得価額が一定額以下の減価償却資産のこと。多くの場合、税法の特例（例：一括償却など）を適用して経費計上を簡単にできる資産として扱われます。
小額減価償却資産: 少額償却資産と同義で使われる表現。取得価額が小さく、減価償却の計上を簡易化できる資産を指します。
一定額以下の減価償却資産: 取得価額が法令で定められた『一定額以下』の減価償却資産の総称。少額償却資産と同様、特例の対象になりやすい資産を指す説明表現です。
少額の減価償却資産: 前述の概念を別の言い方で表現したもの。少額の資産である減価償却資産を指す意味です。
少額償却資産の特例対象資産: 税制上、少額償却資産のうち特例の対象として扱われる資産のことを指します。
小額償却資産: 少額償却資産とほぼ同義の表現。取得価額が小さい減価償却資産を指します。

少額減価償却資産の対義語・反対語

高額資産: 取得価額が高く、少額減価償却資産の対象外となる資産。通常は通常の減価償却や他の償却方法が適用されます。
大型資産: 規模が大きい有形資産。資産規模が大きいほど、少額減価償却の特例の対象とはなりにくい資産です。
長期耐用資産: 耐用年数が長く、償却期間が長い資産。短期間での費用化には向かない資産です。
通常の減価償却資産: 少額減価償却の特例の対象外となる資産。一般的な減価償却のルールが適用されます。
流動資産: 現金化・消費が短期の資産。減価償却資産とは別の会計区分です。
無形資産: 有形資産ではなく、知的財産権・ソフトウェアなどの資産。減価償却の適用はあるものの、少額減価償却の特例対象外となる場合が多いです。

少額減価償却資産の共起語

少額減価償却資産: 取得価額が一定額以下の減価償却資産で、税務上の特例により購入年度に全額を費用計上できる対象資産。事業用資産として扱われる。
少額減価償却資産の特例: 取得価額が一定額以下の減価償却資産を、購入年度に一括で損金算入できる税務上の特例。青色申告・白色申告の事業者が適用対象となる。
一括償却: 上記の特例の適用で、取得年度に全額を償却費として計上する償却方法。
減価償却資産: 耐用年数がある資産で、長期にわたり費用を分割して計上することが認められている資産。
減価償却費: 年度ごとに計上する償却額のこと。税務上・会計上の費用として扱われる。
償却方法: 資産の費用化の方法の総称。定額法・定率法・一括償却などがある。
定額法: 耐用年数に基づき毎年一定額を償却する方法。安定して費用化が進む。
定率法: 初年度に大きく償却し、以後は小さくなる方法。新規資産や高価な資産で使われることがある。
耐用年数: 資産が事業に供されると見込まれる使用可能期間の目安。償却額の計算基準になる。
取得価額: 資産を取得した際の購入価格。償却計算の基礎となる金額。
資産区分: 減価償却資産を分類するカテゴリ。会計・税務の処理区分として使われる。
工具器具備品: 事業用の工具・器具・備品を指す資産区分の一つ。小規模資産に該当することが多い。
車両運搬具: 事業用の車両関連資産を指す区分。償却対象となる。
事業用資産: 事業の用に供する資産全般を指す総称。個人用資産とは区別される。
白色申告: 個人事業主が選択する所得税の申告形態の一つ。少額減価償却資産の扱いが適用要件に影響することがある。
青色申告: 複式簿記で申告する有利な申告形態。特例の適用条件や帳簿要件と関係することがある。
中小企業者: 中小企業者を対象とした特例や適用条件が関連することがある。
資産計上: 取得した資産を資産として会計帳簿に計上する処理。
経費計上: 取得年度に費用として計上する処理。税務上の損金算入を意味する。
仕訳: 資産の取得・減価償却の取引を会計帳簿に記録する基本的な手続き。

少額減価償却資産の関連用語

少額減価償却資産: 事業用の減価償却資産のうち、取得価額が一定の基準以下の資産を指します。税務上、要件を満たせば取得年に一括で費用化できる場合があります（少額減価償却資産の特例）。閾値は年度ごとに改正されることがあるため、最新の法令を確認してください。
一括償却: 少額減価償却資産の特例を適用した場合、資産の取得原価を取得年に全額償却費として計上する方法。事業所得の計算上、費用として扱われます。
少額減価償却資産の特例: 一定の要件を満たす少額資産について、通常の償却を行わず取得年に一括で費用化できる制度。要件や対象資産は法令により変更されます。
減価償却資産: 事業用に用いられ、耐用年数が1年以上の資産。取得価額を耐用年数にわたって費用化する税務・会計上の資産。
有形固定資産: 形のある資産（機械・建物・車両など）で、減価償却の対象となることが多い資産種別。
無形固定資産: 形のない資産（特許権・商標権・ソフトウェアなど）。償却の対象となる場合もありますが、適用方法は資産の種類によって異なります。
耐用年数: 資産が使えると想定される期間。償却費を算定する基礎となる年数です。
取得原価: 資産を取得する際に支払った金額。通常は購入価格に付帯費用を含めます。
付帯費用: 輸送費・設置費・関税など、資産を使用可能にするために要した費用。取得原価に含めるケースが多いです。
資産計上: 取得した資産を貸借対照表の資産として計上すること。
定額法: 毎年一定額を償却費として計上する方法。安定した費用計上が特徴です。
定率法: 初年度に多く償却し、その後徐々に減る償却方法。耐用年数の長い資産で用いられることが多いです。
償却費: 会計期間に計上する減価償却の費用部分。
償却累計額: これまでに計上した償却費の累計額。資産の簿価を求める際に使います。
固定資産台帳: 企業が保有する固定資産を管理する台帳。取得日・価額・耐用年数・償却方法などを記録します。
資産の分類（有形/無形）: 資産を有形と無形に分類します。減価償却の扱いはこの分類により異なることがあります。
中古資産: 中古で取得した資産。耐用年数の計算や償却期間に影響します。
売却・除却時の処理: 資産を売却・除却した場合の取得原価・償却累計額・売却益/損失の計上を行います。
申告/確定申告における減価償却費の計上: 所得税や法人税の申告書で、減価償却費を経費として計上します。
資産の判定基準と閾値: 少額減価償却資産か通常の減価償却資産かを判断する基準・閾値。年度ごとに改正されることがあります。