この記事を書いた人
高岡智則
年齢：33歳 性別：男性 職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当） 居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション 出身地：神奈川県川崎市 身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる） 血液型：A型 誕生日：1992年11月20日 最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒 通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分） 家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹 恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）
予算実績管理・とは？
予算実績管理とは、事業やプロジェクトで立てた予算と実際に使ったお金を比べ、進み具合を把握する作業のことです。未来を予測する道具として、計画の信頼性を高め、無駄を減らすのに役立ちます。初心者にも分かる言い換えで説明すると、予算は「約束されたお金の上限」、実績は「実際に使ったお金の額」です。この二つをそろえて見比べることで、何がうまくいき、何が問題かを知ることができます。
なぜ予算実績管理が大切なのか
予算実績管理をする理由は主に三つあります。第一に 透明性を高めること。誰が、いつ、いくら使ったのかをはっきりさせると、話がこじれにくくなります。第二に 計画と実績の差を早く見つけ、対策を打てる点です。差が大きいときは原因を調べ、次の計画を修正します。第三に 学習効果です。過去のデータを見れば、同じような状況でどれくらい使えるか経験値がたまり、次回の予算作成が上手になります。
基本となる用語の解説
| 説明 | |
|---|---|
| 予算 | 期間中に使えるお金の上限の計画 |
| 実績 | 実際に使ったお金や得た収入の額 |
| 差異 | 予算と実績の差。正の差は余剰、負の差は不足 |
| 達成率 | 実績 ÷ 予算 × 100 の割合 |
実務の流れ
実務では次の手順で進めます。1 予算を作る、2 実績を記録する、3 予算と実績を比較する、4 差異を分析して対策を立てる、5 結果を次の計画に反映する。要点は、差異を小さくすることと、次の期間の予算をより現実的に修正することです。
表で見る予算と実績
| 期間 | 予算額 | 実績額 | 差異 | 達成率 |
|---|---|---|---|---|
| 前月 | 1000 | 950 | -50 | 95% |
| 今月 | 1200 | 1230 | +30 | 102.5% |
| 来月 | 1100 | 1050 | -50 | 95.5% |
この表から読み取れることは、今月は予算を少し上回る実績になったこと、来月は再調整が必要であることなどです。ポイントは、数値をただ見るだけでなく、背景にある原因を探ることです。たとえば「特定の支出が増えた理由は何か」「次回はどの支出を減らせるか」などを考えると実践的です。
最後に、予算実績管理を日常的に行うと、家計や学校のプロジェクト、部門の活動など、さまざまな場面で役立ちます。最初は難しく感じても、日々の記録と小さな振り返りを積み重ねれば、だんだんと上手に運用できるようになります。
予算実績管理の同意語
- 予算実績管理
- 予算と実績を照合し、差異を把握・是正する一連の管理作業。
- 予算対実績管理
- 予算額と実績の差を重視して、適切な対策を講じる管理プロセス。
- 予算対比管理
- 予算と実績を対比して現状を把握し、計画どおりかを管理すること。
- 費用実績管理
- 支出の実績データを集約して、コストの管理と予算遵守を図る作業。
- 実績ベースの予算管理
- 実績データを出発点に次期予算を策定・調整する管理方針。
- 予算執行管理
- 予算の執行状況を監視・管理して、財務目標の達成を目指すこと。
- 予算差異管理
- 予算と実績の差を測定し、是正措置を行う管理活動。
- 実績追跡管理
- 実績の推移を継続的に追跡して、必要な修正を早期に行う管理。
- 原価実績管理
- 原価ベースで予算と実績を比較・管理する、製造やプロジェクトで用いられる実務。
- コスト実績管理
- コストの実績データを中心に管理して、コスト管理目標の達成を図ること。
- 支出実績管理
- 支出の実績を把握し、予算内での支出を維持・調整する管理。
- 予算実績モニタリング
- 予算と実績の差をリアルタイムで監視する管理活動。
- 予算実績差異分析
- 差異の原因を分析して、改善策を立てる分析活動。
予算実績管理の対義語・反対語
- 実績中心の管理
- 予算に縛られず、実績データを最優先で判断する管理手法。予算と実績の差異の分析や管理を軽視する傾向がある。
- 予算なしの運用
- 事前に予算を作成せず、実績データだけで運用を決定・推進する状態。
- 差異分析を行わない運用
- 予算と実績の差異を検討・原因追及せず、改善に結びつけない運用。
- 予算対実績の比較を重視しない運用
- 予算と実績を比較して評価・改善を行わない運用。
- 予算管理を放棄した状態
- 予算を作成・管理することを放棄し、長期計画が薄い状態。
- 無計画な資金運用
- 予算計画を立てず資金を場当たり的に配分する運用。
- 実績だけを追う運用
- 実績値の追跡を最優先にして、将来の計画や予算の整合性を考慮しない運用。
- 現状維持重視の財務運用
- 予算の枠組みを変更せず現状の実績だけで判断する運用。
予算実績管理の共起語
- 予算実績比較
- 予算として計画した金額と、実際に発生した金額を比較する作業。差異の原因と規模を把握する基礎となる。
- 予実差異分析
- 予算と実績の差異を項目別・原因別に詳しく分析し、改善策を検討する手法。
- 予算管理
- 組織の財務計画を作成・承認・監視する、一連の管理活動。許容範囲内に収めることを目的とする。
- 予算編成
- 予算案を作成するプロセス。年度・期の支出と収入の枠組みを決める。
- 予算策定
- 予算の作成・最終決定に関わる作業全般。経営層と部門間の合意を形成する。
- 月次予算
- 月ごとの予算計画と月次の見直し・修正を指す。短期の財務管理。
- 年次予算
- 年度単位の予算計画。長期的な財務の基盤となる。
- 実績データ
- 実際に発生した売上・費用・キャッシュフローなどのデータ。
- 予算対比
- 予算と実績を対比して差分・偏差を把握する作業。
- 予実管理
- 予算と実績を日常的に管理し、目標達成を促進する運用。
- 原価管理
- 原価の把握・分析・削減を通じて利益性を高める管理活動。
- 費用管理
- 支出を適切に抑制し、必要な費用をコントロールする取り組み。
- コストコントロール
- 費用の発生を抑制・最適化して、収益性を維持する施策。
- 費用配分
- 費用を部門・プロジェクトへ適切に振り分ける作業。
- コストセンター
- 部門や機能ごとに費用を集計・管理する単位。
- 資金繰り
- 日々の資金の流れを安定させ、資金不足を防ぐ計画と管理。
- キャッシュフロー
- 現金の入出金の状況を示す財務指標。健全性を測る目安。
- KPI
- 業績を評価する指標のひとつ。目標達成度を定量化する。
- ROI
- 投資利益率。投資の採算性を評価する指標。
- 財務計画
- 将来の財務状況を見通す長期的な計画。資金の確保・配分を含む。
- 資金計画
- 資金の入手と使用の具体的な計画。資金繰りとリンクする。
- 収支計画
- 収入と支出を予測してバランスを取る計画。
- 人件費管理
- 人件費の発生を管理・最適化する取り組み。
- 変動費
- 売上や生産量に応じて変動する費用。
- 固定費
- 生産量に関係なく一定の費用。
- ERPシステム
- ERP（企業資源計画）を使って予算管理を支援するツール。
- 会計ソフト
- 会計データを管理するソフトウェア。予算機能を備えるものが多い。
- 購買管理
- 購買プロセスを通じて費用を抑制・最適化する管理。
- 収益予測
- 今後の収益を見積もる予測。売上成長の根拠となる。
- 月次実績
- 月ごとの実績データ（売上・費用・利益など）。
- 予算承認
- 予算案を承認するプロセス・権限。
- 承認権限
- 予算承認の責任と権限を明確化した枠組み。
予算実績管理の関連用語
- 予算実績管理
- 予算と実績を対比・分析して、経営判断と予算執行を最適化する管理手法です。
- 予算編成
- 来期の予算を部門別に作成するプロセスで、目標売上・費用配分を決定します。
- 予算管理
- 予算の執行状況を日常的にモニタリングし、必要に応じて調整する活動です。
- 実績データ
- 実際に発生した費用・売上・キャッシュ等の記録データで、予算と比較します。
- 予実差異分析
- 予算と実績の差を検証し、差異の理由と影響を分析する作業です。
- 予実管理指標
- 予算対実績を評価する指標（実行率、差額、差異率など）です。
- 予実比較表
- 期間ごとに予算と実績を並べて比較する表です。
- 予算承認プロセス
- 作成された予算案を承認者が承認する手続きと流れです。
- 予算更新/リforecast
- 実績を踏まえて予算を再計算・更新する活動です（リフォーキャスト）。
- ロールアップ予算
- 部門別やプロジェクト別の予算を上位レベルへ統合する手法です。
- 予算バージョン管理
- 複数の予算案の版を整理・管理する仕組みです。
- 予算の実行率
- 実際の支出・収益が予算に対してどの程度進んでいるかを示す指標です。
- 原価管理
- 原価を把握し、分析・削減を行う活動です。
- コストセンター管理
- 部門・機能別に原価を割り当て、責任と予算を明確化します。
- 費用科目
- 費用を分類する会計科目のことです。
- 直接費
- 製品・サービスに直接紐づく費用を指します。
- 間接費
- 特定の製品には直接紐づかない費用です。
- 固定費
- 生産量に関係なく一定額発生する費用です。
- 変動費
- 生産量に応じて変動する費用です。
- 売上予算
- 来期の売上を見積もった予算です。
- 粗利/利益率
- 売上総利益（粗利）と利益率を示す指標です。
- 損益計画
- 収益と費用の見通しをまとめた事業計画です。
- キャッシュフロー予算
- 現金の入出金を予測する予算です。
- CapEx予算
- 設備投資の予算を指します。
- 予算リスク管理
- 予算に影響を与えるリスクを特定・対策します。
- 予算コンティンジェンシー
- 不測の事態に備える予備費の考え方・計画です。
- 予算統制
- 予算の執行を統制・調整して目標達成を図ります。
- 予算ベースライン
- 予算の基準となるベースラインです。
- シナリオ分析
- 複数の前提を用いて、予算の振れ幅を検討します。
- 敏感度分析
- 変数の小さな変化が結果へ与える影響を評価します。
- 期間別予算
- 月次・四半期・年次など期間ごとの予算設定です。
- 部門別予算
- 部門ごとに配分された予算のことです。
- プロジェクト別予算
- 各プロジェクトに割り当てる予算です。
- ERP連携
- ERPシステムと予算データを連携させ、データを統合します。
- BI連携
- BIツールと予算データを連携して分析を強化します。
- ダッシュボード
- 予算と実績を視覚的に把握できる画面です。
- 予実報告
- 予算と実績の差異を定期的に報告するレポートです。
- KPI/指標
- 予算対比のKPIや実行率、差異率などの指標です。
- 事業計画連携
- 長期の事業計画と予算を整合させる取り組みです。
- 管理会計
- 内部管理の意思決定を支える会計の領域です。
- データ品質
- 予算データの正確性・一貫性・完全性を確保します。
- データ連携
- 他システムからデータを取り込み、統合します。
- 版管理
- 予算データの版を管理・履歴を残します。
- 監査対応
- 監査要件を満たす資料・手続きを整えます。
- 監視指標
- 予算と実績を継続的に監視する指標群です。
- 予実差異の原因分析
- 差異の原因を深掘り、改善策を提案します。
- 部門別偏差報告
- 部門ごとに発生した差異を報告する文書です。
- 予算超過
- 予算を超える支出が発生している状態です。
- 予算不足
- 予算が不足している状態です。
- 予算停止
- 予算の一時停止・凍結の決定を意味します。
予算実績管理のおすすめ参考サイト
- 予実管理とは？予実管理の方法とよくある課題の解決策 - LaKeel BI
- 予実管理とは？予算管理との違いや手順、成功させるポイントを解説
- 予実管理とは？予実の意味と予実管理の目的・方法｜ディータイド
- 予実管理とは？予算管理との違いや手順、成功させるポイントを解説
- 予実管理とは？ 目的ややり方、予算管理との違いをわかりやすく
- 予実管理とは？行う目的やサイクル、効果的に行うポイントを解説
- 営業の予実管理とは？目的や進め方5ステップとツールを解説
- 予実管理とは？目的・分析・手順を基本から実践まで紹介 - 経営管理
- 予実管理とは？ 目的や予算管理との違い、作成に役立つツールを解説
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