青色事業専従者給与とは？初心者にもわかる基本と節税のポイント共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

青色事業専従者給与とは？

「青色事業専従者給与」は、青色申告をしている個人事業主が、家族などの従業員に支払う給与のうち、事業を実質的に手伝う人へ支給する特別な給与のことです。ここでは、青色申告のメリットとして利用できる点、要件、計算の仕方、申告時の注意点などを、初心者にも分かりやすく解説します。

どういう制度か？

青色申告を選択すると、事業所得の青色申告控除や家族への給与の特例など、税金を安くできる制度が利用できます。その中の一つが「青色事業専従者給与」です。家族が事業を手伝う場合、実務に基づく適正な給与額を設定し、所得の分配を明確にすることで、所得の過大計上を避け、税務上の手続きがスムーズになります。

要件とポイント

ポイント1: 要件 - 青色事業専従者給与として認められるには、給与の支払先、事業の実態、業務内容、根拠となる契約や給与台帳など、適正な運用が必要です。

ポイント2: 支給額の設定 - 給与額は「その人が行う業務の内容と量に応じた妥当な金額」でなければなりません。市場相場と比較し、月額・年額の総額を現実的に決めます。

ポイント3: 税務申告の取り扱い - 専従者給与は給与所得として扱われ、必要経費として計上することができます。ただし、適正性を欠く場合は認められないことがあります。

計算と実務の具体例

例を挙げて考えてみましょう。Aさんが自宅で小さな製造業を営んでいて、夫が事業を手伝っています。Aさんの事業所得を青色申告する際、夫へ月額15万円の給与を支払うとします。年間では180万円になります。この給与が適正な根拠に基づくもので、給与台帳と業務の内容が明確であれば、経費として計上できます。ただし、実務で働く日数が少なかったり、業務内容が給料に見合わない場合は認められないことがあります。

申告時の手続きと注意点

確定申告や青色申告の申告書には、専従者給与を「必要経費」又は「給与所得控除」として申告します。根拠となる給与台帳、契約書、出勤日数の記録、領収書などの証拠書類をそろえることが大切です。税務署から「適正性の確認」を求められることがありますので、給与の支払い実態をしっかり説明できる準備をしておきましょう。

表で見る要点

<th>項目

内容
対象	事業を手伝う家族・従業員
要件	業務内容に応じた妥当な金額、根拠資料の提出
取り扱い	給与所得として経費計上の対象

総じて、青色事業専従者給与は適切に運用すれば税負担を適正化する強力なツールです。ただし「適正性」が最も重要なポイントなので、事業実態に合わせて丁寧に設定・記録してください。

よくある誤解と実務のコツ

よくある誤解の一つは、「家族だから必ず認められる」という考えです。実務では、業務内容と労働時間、支払額の妥当性、証拠書類の有無が判断材料になります。証拠が不足していると認められないリスクがあります。もう一つは「低すぎる給与で節税を図ろうとする」という試みです。市場相場とかけ離れた額だと、税務署から否認される可能性が高くなります。適正性を基準に、家族の労働を正しく評価して給与を設定しましょう。

まとめ

青色事業専従者給与は、青色申告を活用する際の有力な節税手段の一つです。適正性を第一に、業務内容と実態に即した給与設定、根拠資料の整備、そして申告時の丁寧な説明が成功の鍵になります。初心者の方は、まず「誰が、どんな業務を、どれくらいの時間・頻度で行っているのか」を整理し、給与台帳を作るところから始めると良いでしょう。必要であれば税理士や専門家に相談して、適正な運用を確実に進めてください。

青色事業専従者給与の同意語

青色事業専従者給与: 青色申告を行う事業において、家族等が事業に専従して従事している場合に支払う給与。税務上、青色申告の適用条件を満たすときには経費として認められる対象となる用語。
専従者給与: 事業に従事する家族・従業員へ支払う給与を指す、青色申告の適用有無にかかわらず使われる一般的な表現。
青色申告専従者給与: 青色申告制度のもとで認められる専従者給与。家族が事業を手伝う場合の経費算入対象。
青色申告の専従者給与: 青色申告の枠組みで扱われる専従者給与。経費計上の適用条件や要件が含まれる表現。
事業専従者給与: 事業に専念して働く従業員に支払う給与を指す表現。税務上、家族従業員も含むことがある。
家族従業員給与: 家族が事業に従事して受け取る給与。青色申告の適用条件を満たせば経費として認められることがある表現。
同族従業員給与: 同じ家族などの血縁・婚姻関係にある従業員へ支払う給与。税務上の特例適用の対象となることがある。
同族経営者給与: 同族経営をしている人が受け取る給与の意。
専従者給料: 給料と同義で用いられる表現。表記揺れの一つとしてあり得る。
青色申告専従者給料: 青色申告に関連する専従者給与の表現の一つ。

青色事業専従者給与の対義語・反対語

白色事業専従者給与: 白色申告における給与の扱いで、青色申告の専従者給与の優遇とは別枠。厳密には同じ制度ではなく、青色の特典が適用されない形の給与という意味合いで使われることが多い。
非専従者給与: 専従者（事業に専念して働く家族等）ではない従業員に支払う給与。青色申告の専従者給与として計上・控除の対象とはならない場合が多い。
一般給与: 家族限定の特例ではなく、一般の従業員へ支払う通常の給与。青色申告の専従者給与の特別枠とは別の、通常の給与形態を指す。
家族以外の従業員給与: 家族ではない従業員へ支払う給与。専従者給与の要件を満たさないため、青色申告の優遇対象外となることが多い。
事業外の給与支払い: 事業活動とは直接関係が薄い給与の支払い。青色申告の専従者給与として扱われない、事業外の給与の意味合い。
専従者給与の適用外: 青色申告の専従者給与としての適用要件を満たさない、適用外の給与。

青色事業専従者給与の共起語

青色申告: 青色申告は個人事業主が選択できる所得税の申告方式で、複式簿記の保存や一定の控除を受けられる制度です。
青色申告特別控除: 青色申告を選択した場合に受けられる特別な控除。要件を満たすと所得を大きく減らせる可能性があります。
専従者給与: 事業に常時従事する家族へ支払う給与を、適正な額で経費として計上できる制度の中心となる科目。
事業専従者給与: 事業に専従する親族へ支払う給与。青色申告の要件を満たす場合に経費として認められます。
青色事業専徜者給与: 青色申告における専従者給与のうち、青色申告の要件を満たす場合に認められる給与の取り扱いを指します。
親族給与: 親族に対して支払う給与。専従者給与として適正額であることが求められます。
家族従業員: 家族で事業を手伝っている従業員。専従者給与の対象となることがあります。
配偶者: 配偶者が事業に従事している場合の給与計上・控除適用の対象となり得ます。
専従者: 事業に常時従事する従業員の総称。青色申告の要件で重要な区分です。
相場: 同業・同規模の給与水準の目安。過大・過小の給与は税務調査の対象になり得ます。
適正な給与: 事業内容・従事度・相場に照らして適切と判断される給与額。
複式簿記: 資産・負債・収支を二重に記録する簿記方法。青色申告の要件として推奨・必要になることがあります。
簿記: 取引を帳簿に記録する基本的な会計手法全般のこと。
仕訳: 取引を会計帳簿に記録する基本的な手続き。
決算: 事業年度の収支を確定させる作業。青色申告では正確な決算が求められます。
申告: 所得税・確定申告の提出行為。青色申告を選択する場合の申告が含まれます。
申告期限: 確定申告の提出期間。青色申告をする場合も期限が定められています。
所得税: 個人の所得に対して課される国の税金。青色申告の特典は所得税の計算に影響します。
所得控除: 所得金額を算出する際に控除できる金額の総称。青色申告での控除も含まれます。
控除額: 控除として認められる金額の上限。青色申告関連の控除には上限が設定されることがあります。
限度額: 控除・給与などの金額に設定される上限値。
白色申告: 青色申告に対比される申告方式。手続きや控除の優遇が異なります。
決算書: 決算時に作成する財務諸表（損益計算書・貸借対照表など）の総称。
青色申告承認申請: 青色申告を選択するために税務署へ提出する承認申請。
税務署: 国税庁の地域機関で、申告の審査・指導・調査などを行います。
税務調査: 申告内容を実態と照合するための税務署による調査。専従者給与の適正性が評価対象になることがあります。
人件費: 従業員に支払う給与・賞与などの費用の総称。専従者給与は人件費として経費計上されます。
事業所得: 事業によって生じる所得の区分。専従者給与はこの所得を計算する際の経費に含まれます。
電子帳簿保存: 帳簿を電子データとして保存する制度。青色申告の要件を満たす場合に適用されます。
帳簿保存: 帳簿・取引の保存義務。適切な保存が求められ、青色申告の要件にも関わることがあります。
給与計算: 従業員の給与を算定・支給するプロセス。専従者給与の適正性評価にも関係します。
業務内容: 従事している具体的な業務内容。給与の適正性判断の材料になります。

青色事業専従者給与の関連用語

青色申告: 自営業者が所得税の申告方法として選べる制度。複式簿記で記録を整えると、青色申告特別控除や青色事業専従者給与の特例などの税制優遇が受けられます。
青色申告承認申請書: 青色申告を適用するために税務署へ提出する申請書。承認されると青色申告として扱われ、特典を受けられます。
青色申告特別控除: 青色申告を適用した場合、一定の要件を満たすと課税所得から控除される特別な控除。要件を満たすと65万円または10万円程度の控除が適用されることがあります。
青色事業専従者給与: 青色申告を適用する事業で、専従して働く家族に支払う給与を、合理的な水準で経費として控除できる特例。適正な労務内容・記録・契約が要件です。
専従者給与: 家族を含む事業専従者に支払う給与。実態と労務内容に照らして合理的な額であることが求められ、経費として認められます。
事業専従者: 事業の運営に実質的に従事する家族・親族。給与の支払い対象となることがあります。
専従者控除: 専従者として従事する家族に対する控除。青色申告の特例と関連して適用されることがあります。
複式簿記: 取引を借方・貸方の両方で記録する会計手法。青色申告の要件として推奨・必要とされることが多いです。
仕訳帳: 日々の取引を記録する基礎的な簿記帳簿。複式簿記の第一歩です。
総勘定元帳: 仕訳帳の取引を勘定科目別に集計する簿記帳簿。青色申告には重要な帳簿です。
損益計算書: 一定期間の収入と費用を集計して純利益を示す報告書。青色申告の提出書類として求められることがあります。
貸借対照表: 資産・負債・純資産の状態を期末時点で示す表。青色申告において提出が求められるケースがあります。
収支内訳書: 収入と支出の内訳を示す書類。白色申告の基本書類として使われることが多いです。
経費: 事業を遂行するために必要な支出。青色申告・白色申告いずれの場合も認められる範囲で計上します。
必要経費: 事業活動に直接必要と認められる支出。所得計算を行う際には経費として控除されます。
給与所得控除: 給与所得者が受ける一定の控除。給与所得を計算する際に適用されます。
源泉徴収: 雇用主が給与から所得税を差し引き、税務署へ納付する制度。専従者給与にも適用されることがあります。
申告期限: 所得税の申告・納付の期限。通常は毎年3月15日頃ですが、年度や事情で前後します。
帳簿の保存期間: 帳簿・領収書などの証憑を一定期間保存する義務。一般的には7年間程度が目安です。
青色申告の要件: 青色申告を適用するための要件。複式簿記の記録、決算書の作成、申告方法などを含みます。
白色申告: 青色申告に比べて手続きが簡易な申告区分。特典は限定的ですが、事務作業が少なく済むことが多いです。