一括償却資産・とは？初心者にもわかる基本ガイド共起語・同意語・対義語も併せて解説！

この記事を書いた人

高岡智則

年齢：33歳性別：男性職業：Webディレクター（兼ライティング・SNS運用担当）居住地：東京都杉並区・永福町の1LDKマンション出身地：神奈川県川崎市身長：176cm 体系：細身〜普通（最近ちょっとお腹が気になる）血液型：A型誕生日：1992年11月20日最終学歴：明治大学・情報コミュニケーション学部卒通勤：京王井の頭線で渋谷まで（通勤20分）家族構成：一人暮らし、実家には両親と2歳下の妹恋愛事情：独身。彼女は2年いない（本人は「忙しいだけ」と言い張る）

はじめに

本記事は「一括償却資産・とは？」というキーワードでクリックしてくれた初心者の人に向けて、専門用語をなるべく使わずに丁寧に解説します。会計や税務には難しそうな印象がありますが、基本的な考え方さえ分かれば実務にも活かせます。

一括償却資産・とは？

一括償却資産とは、事業で使う一定の金額以上の資産について、購入した年に一括で費用として計上できる制度のことです。通常は資産を使う年数にわたって少しずつ減価償却しますが、一定の要件を満たす資産については初年度に全額を経費扱いにすることができます。

ポイントを整理します。この制度を使うと初年度の税金・キャッシュフローの見通しが立てやすくなります。ただし、対象になる資産や金額の要件、申請手続きなどが決まっており、すべての資産が対象になるわけではありません。

対象となる資産と対象外の資産

対象資産には以下のような条件が一般的に設けられています。機械・工具・設備など、事業用として使われる資産で、耐用年数の長さや取得価額の基準を満たすものが多いです。対象外になることがある例としては、個人用の資産の混在、一定の車両や在庫品、耐用年数が非常に短い資産などが挙げられます。実務では資産の用途と区分をはっきり分け、申請の可否を税務の観点から判断します。

計算の仕組みと手続き

一括償却資産を適用すると、初年度に全額を費用計上します。これにより、当年度の課税所得が小さくなり、納税額が減る場合があります。以降の年は通常の償却を行いません。会計上は、取得時に固定資産として計上し、初年度だけ一括で経費計上します。

具体的な手続きとしては、税務署のガイドラインや自治体の規則に従い、申請や届出が必要なケースがあります。制度の適用には事前の確認と適切な記録管理が大切です。

実務での注意点

一括償却資産の適用を受ける前には、適用条件を満たすかどうかを必ず確認しましょう。資産ごとに適用の可否が異なるため、同じ事業でも資産の組み合わせによって結論が変わることがあります。購入後は、取得日・取得価額・資産の用途などの情報を正確に記録しておくことが大切です。

イメージをつかむ表

資産名	購入金額	耐用年数	一括償却の可否
小型機械	50,000円	3年	可
工具セット	30,000円	4年	可
自動車部品	120,000円	5年	条件付き可

まとめ

一括償却資産・とは？という基本を理解すると、初年度の費用計上の選択肢が増え、キャッシュフローの見通しが立てやすくなります。ただし、対象となる資産の要件や申請手続きは地域や年度によって異なることがあるため、最新の税務ガイドラインを確認し、必要に応じて専門家に相談するのが安全です。

一括償却資産の関連サジェスト解説

勘定科目一括償却資産とは: 勘定科目とは会計でお金の動きを分類する名前のことです。日々の取引を「資産・負債・資本・収益・費用」といった大きな区分に分け、後から見直しやすくします。たとえば現金、売掛金、家賃は別々の科目に記録します。勘定科目一括償却資産とは、一定の条件を満たす資産を購入した場合、その年に全額を費用として計上できる制度のことです。通常は固定資産として資産計上し、数年かけて減価償却費として分割して費用化しますが、一括償却資産として認められる場合は購入年度に全額を経費として処理できます。これにより、その年の利益が小さくなり、税金の計算にも影響します。対象となる資産は、机や椅子、小型の機械や工具、一定の用途に限られる事務用品など、取得価額が低めのものが想定されます。条件は法令で定められており、資産の種類や取得価額の合計が関係します。使い道が事業の継続に直結するかどうか、耐用年数の見積もりなども判断の基準になります。実務的な流れは次のとおりです。まず、購入した資産が一括償却資産の対象かどうかを税務のルールで確認します。対象であれば、会計処理で通常の資産計上をせず、購入年度に全額を費用として計上する選択をします。具体的には、会計ソフトの指示に従って「一括償却資産として処理する」オプションを選ぶと、科目の組み換えが自動で行われ、仕訳が簡単になります。税務と会計の取り扱いは微妙に異なることがあるので、年間の申告に影響が出ないよう、税理士や税務署の案内を確認してください。この概略を頭に入れておくと、資産を買ったときの会計処理や税務申告の方向性が見えてきます。

一括償却資産の同意語

一括償却資産: 資産を取得した年度に一括して償却費として計上できる資産のこと。一定の要件を満たす場合に、個別に減価償却をせずに一度に費用化します。
一括償却対象資産: 一括償却の対象として扱われる資産のこと。償却を一括で認められる条件を満たすものを指します。
一括償却適用資産: 税務上、償却を一括して行う適用が認められている資産のこと。
一括償却制度適用資産: 一括償却制度が適用される資産で、取得年度に一括して費用化可能な資産。
一括償却可能資産: 一括償却を適用できると判断される資産のこと。
一括償却の対象となる資産: 一括償却の対象として認められる資産を指す表現。
一括償却資産として計上される資産: 取得時に一括償却費として会計上計上される資産のこと。
一括償却資産カテゴリ: 一括償却の適用が認められる資産の分類カテゴリ。
一括償却対象品目: 一括償却の対象となる具体的な品目のこと。
一括償却制度下の資産: 一括償却制度の適用範囲内にある資産を指す表現。

一括償却資産の対義語・反対語

少額償却資産: 小額の資産で、取得価額が一定の基準以下の資産に対し認められる特別な即時費用化の取り扱い。対して一括償却資産は大きな資産を対象に取得年度に全額を費用化する制度で、規模の違いが対照になっています。
通常償却資産: 一般的な減価償却資産。耐用年数に基づき、償却を分割して行う通常の運用形態。
個別償却資産: 資産ごとに個別に償却計算を行う資産のこと。大量の資産を一括して扱う一括償却資産と対比されます。
分割償却資産: 資産を複数年に分けて償却する資産。年度ごとの償却費用を分散させる形式。
定額法資産: 償却費用を毎年一定額で計上する定額法の資産。1回で全額を費用化する一括償却とは異なります。
定率法資産: 初年度に多く償却し、以後は償却額が減少する定率法の資産。長期的には一括償却より分割償却の性質になります。
長期耐用資産: 耐用年数が長く、通常は長期で減価償却する資産。短期の一括償却とは対照的です。

一括償却資産の共起語

一括償却: 取得年度に資産の取得価額を一括で費用化できる償却の制度。
減価償却: 資産の取得価額を耐用年数にわたって費用として配分する会計処理。
償却資産: 税務上、減価償却の対象となる資産の総称。
少額償却資産: 取得価額が一定の範囲内の資産を一括償却等で処理する分類。
特別償却: 税制上、通常の償却に加えて追加で償却を認める特例。
資産計上: 資産として会計帳簿に計上すること。
取得価額: 資産を取得した時の価格（原価）。
耐用年数: 資産が事業で使用できると見込まれる期間。
残存価額: 償却後に残る価値（回収価値）を示す金額。
定額法: 資産の価値を毎年一定額で償却する方法。
定率法: 資産の帳簿価額に対して一定割合で償却する方法。
固定資産台帳: 保有する固定資産を管理する台帳。
固定資産: 長期にわたり事業で使用する資産の総称。
法人税: 法人の所得に対して課される税金。
税務申告: 償却費の計上や特例適用を税務署へ申告する作業。
税制適用要件: 一括償却資産の適用を受けるための要件。
中小企業: 税制上の優遇が適用されやすい事業者層。
取得原価: 資産の取得に要した総費用（購入価格など）。
資産分類: 資産を用途・性質で分類すること。
会計処理: 財務諸表作成の際の取引の記録手続き。
税務調整: 会計上と税務上の処理の差異を調整する手続き。

一括償却資産の関連用語

一括償却資産: 税務上、取得価額が一定の基準以下の有形固定資産を、その年度に一括して償却費として計上できる資産のこと。小規模資産の費用化を促す制度で、適用には法令の要件があります。
一括償却資産の特例: 一括償却資産のうち、条件を満たす場合にさらに有利な取り扱いを認める税制上の特例。資産の種類や時期によって適用可否が変わります。
少額償却資産の特例: 取得価額が一定以下の資産を、取得年度に一括で償却できる特例。小規模資産の費用化を促す目的で設けられています。
減価償却: 資産の価値が使用や経時で減る分を、費用として年度ごとに配分する会計・税務の考え方。
取得価額: 資産を取得したときの支払額や対価の総額。償却の基礎となる金額です。
簿価: 取得価額からこれまでの償却額を差し引いた資産の会計上の価額（帳簿価額）です。
耐用年数: 資産が実務上見込まれる使用可能期間の目安。税法の償却期間の計算根拠にもなります。
法定耐用年数: 税法で国が定めた耐用年数。資産分類ごとに決まっています。
実務耐用年数: 実務上の運用で見積もる耐用年数。法定耐用年数と異なる場合があります。
定額法: 償却費を毎期一定額ずつ計上する償却方法です。
定率法: 初期に多く償却し、年度を追うごとに償却額が減る償却方法です。
有形固定資産: 触れたり見たりできる形で企業が長期使用する資産（例：建物、機械、車両など）です。
固定資産: 事業の長期的な運用を目的として取得する資産の総称。有形・無形を含みます。
償却費: 資産の価値の減少分を費用として計上するために認識する金額です。
償却累計額: これまでに計上した償却費の合計です。
資産計上: 取得した資産を貸借対照表上の資産として計上すること。
資産の処分: 資産を売却・除却・廃棄などで帳簿から外す手続きのこと。
法人税法: 法人の所得に対して課税する日本の税法の体系の一つです。
所得税法: 個人の所得に対して課税する日本の税法の体系の一つです。
取得日: 資産を取得した日付を指します。償却の起点となります。
事業年度: 企業の会計期間。税務申告や決算の基準となる期間です。